MOOC 纳税实务(百色学院)1452713180 最新慕课完整章节测试答案

项目一企业纳税基础单元测验

1、单选题：
‎一般认为，税收是国家凭借（  ）参与社会产品的分配。‌
选项：
A: 政治权利
B: 经济权利
C: 所有者权利 
D: 财产权利
答案: 【 政治权利】

2、单选题：
​（  ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。​
选项：
A: 征税对象
B: 纳税人义务  
C: 税率
D: 纳税期限
答案: 【 征税对象】

3、单选题：
​下列属于税法构成要素的是（）。‏
选项：
A: 应纳税额
B: 纳税申报 
C: 纳税义务发生时间
D: 纳税地点
答案: 【 纳税地点】

4、单选题：
‎下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（　）。 ​
选项：
A: 纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B: 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C: 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D: 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现 
答案: 【 纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限】

5、单选题：
‍下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（ ）。‏
选项：
A: 增值税
B: 企业所得税
C: 印花税 
D: 船舶吨税 
答案: 【 船舶吨税 】

6、多选题：
‍一般认为，税收的形式特征包括（）。‍
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 广泛性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

7、多选题：
‍构成税法的三个重要的的基本要素包括（ ）。​
选项：
A: 纳税义务人 
B: 征税对象   
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人 ;
征税对象   ;
税率】

8、多选题：
​税收法律关系的组成部分有（　）。​
选项：
A: 主体
B: 客体
C: 内容
D: 对象
答案: 【 主体;
客体;
内容】

9、多选题：
‎下列关于税法的构成要素表述正确的有（　）。 ‌
选项：
A: 税目是征税对象的具体化 
B: 征税对象是区别不同类型税种的主要标志
C: 我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率 
D: 计税依据分为从价计征、从量计征 
答案: 【 税目是征税对象的具体化 ;
征税对象是区别不同类型税种的主要标志;
我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率 ;
计税依据分为从价计征、从量计征 】

10、多选题：
‍下列表述中，正确的有（ 　）。 ‏
选项：
A: 所得税在分配环节纳税
B: 规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
C: 纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点 
D: 流转税在生产和流通环节纳税 
答案: 【 所得税在分配环节纳税;
规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现;
纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点 ;
流转税在生产和流通环节纳税 】

11、多选题：
‌关于减免税，正确的说法有（　）。‌
选项：
A: 税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B: 依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税 
C: 制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施 
D: 制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用 
答案: 【 税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况;
依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税 ;
制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施 ;
制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用 】

12、判断题：
‌税率能体现国家征税的尺度或深度。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
​按税收和价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 ‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‎税收是国家组织财政收入的唯一形式。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‏不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

16、判断题：
​累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

项目三消费税纳税实务单元测验

1、单选题：
‌采用复合计征办法计算缴纳消费税的应税消费品是（  ）。‍
选项：
A: 小汽车
B: 高档化妆品
C: 白酒
D: 汽油
答案: 【 白酒】

2、单选题：
​对于从价征收消费税的应税消费品，需要确定组成计税价格时，下列公式错误的是（  ）。   ‍
选项：
A: 生产销售环节组成的计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 
B: 进口环节组成的计税价格=（关税价格+关税）÷（1+消费税税率）
C: 进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D: 委托加工环节组成的计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
答案: 【 进口环节组成的计税价格=（关税价格+关税）÷（1+消费税税率）】

3、单选题：
‍根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（　）。 ‌
选项：
A: 将自产的应税消费品对外馈赠 
B: 将自产的应税消费品用于职工福利
C: 将自产的应税消费品连续生产应税消费品
D: 将自产的应税消费品对外投资
答案: 【 将自产的应税消费品连续生产应税消费品】

4、单选题：
​根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。‌
选项：
A: 汽车厂销售雪地车
B: 手表厂销售高档手表
C: 珠宝店销售珍珠项链
D: 商场销售木制一次性筷子
答案: 【 手表厂销售高档手表】

5、单选题：
‌根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（　）。‌
选项：
A: 啤酒 
B: 汽油 
C: 卷烟
D: 高档手表 
答案: 【 卷烟】

6、单选题：
​甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。‏
选项：
A: 1×10×5%=0.5万元
B: 1×12×5%=0.6万元
C: 1×5×5%=0.25万元
D: 1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元 
答案: 【 1×12×5%=0.6万元】

7、单选题：
‌某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（　）。‏
选项：
A: 0 
B: 50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C: (50+13)×15% =9.45万元
D: (50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元 
答案: 【 (50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元 】

8、单选题：
‌纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（　）。​
选项：
A: 签订销售合同的当天
B: 收到预收货款的当天 
C: 发出应税消费品的当天 
D: 开具预收款发票的当天 
答案: 【 发出应税消费品的当天 】

9、单选题：
‍根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（　）。 ​
选项：
A: 7日
B: 10日
C: 15日
D: 30日
答案: 【 15日】

10、多选题：
‏下列项目中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（  ）。‎
选项：
A: 纳税人自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用的当天
B: 以预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天
C: 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D: 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
答案: 【 纳税人自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用的当天;
以预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天;
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天;
纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天】

11、多选题：
​下列货物适用于定额税率征收消费税的有（  ）。‍
选项：
A: 白酒 
B: 黄酒
C: 汽油
D: 柴油
答案: 【 黄酒;
汽油;
柴油】

12、多选题：
​消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。‏
选项：
A: 批发环节 
B: 进口环节
C: 零售环节 
D: 生产销售环节 
答案: 【 批发环节 ;
进口环节;
零售环节 ;
生产销售环节 】

13、多选题：
‍根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（　）。‎
选项：
A: 汽车销售公司代销小汽车
B: 汽车修理厂销售汽