MOOC 税务会计(河南理工大学)1450307169 最新慕课完整章节测试答案

个人所得税会计核算测验

1、单选题：
‏下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。‌
选项：
A: 个人兼职取得的所得
B: 退休人员再任职取得的所得
C: 任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D: 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案: 【 个人兼职取得的所得】

2、单选题：
‎个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。‌
选项：
A: 全年一次性奖金
B: 按国家统一规定发放的补贴、津贴
C: 提前退休发放的一次性补贴
D: 转让国债的所得
答案: 【 按国家统一规定发放的补贴、津贴】

3、单选题：
‌下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。‏
选项：
A: 包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B: 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C: 父母可以选择一方按扣除标准的30%扣除，另一方按扣除标准的70%扣除。
D: 纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当，留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育的证明资料备查
答案: 【 父母可以选择一方按扣除标准的30%扣除，另一方按扣除标准的70%扣除。】

4、单选题：
​在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（　）。‍
选项：
A: 不缴纳个人所得税 
B: 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C: 按劳务报酬所得缴纳个人所得税    
D: 按偶然所得缴纳个人所得税
答案: 【 按劳务报酬所得缴纳个人所得税    】

5、单选题：
‏根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。‌
选项：
A: 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B: 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C: 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D: 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案: 【 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除】

6、单选题：
​约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（　）。​
选项：
A: 2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人 
B: 2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人 
C: 2019年度和2020年度均为我国非居民个人 
D: 2019年度和2020年度均为我国居民个人
答案: 【 2019年度和2020年度均为我国非居民个人 】

7、单选题：
‌中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（　）元。‎
选项：
A: 2240
B: 20000
C: 16000
D: 11200
答案: 【 11200】

8、单选题：
‍下列不属于综合所得的有（）。‎
选项：
A: 工资、薪金所得
B: 劳务报酬所得
C: 特许权使用费所得
D: 经营所得
答案: 【 经营所得】

9、多选题：
‌下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。‎
选项：
A: 书法家为企业题字获得的报酬
B: 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
C: 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
D: 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案: 【 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬;
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬】

10、判断题：
‏个体工商户业主的工资可以税前扣除。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

企业所得税会计核算

1、单选题：
‍对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（  ）。​
选项：
A: 递延所得税资产
B: 递延所得税负债
C: 应交所得税
D: 暂时性差异
答案: 【 递延所得税资产】

2、单选题：
‏A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为(  )万元。‎
选项：
A: 8
B: 16
C: 6
D: 4
答案: 【 4】

3、单选题：
‎2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为(  )万元‌
选项：
A: 0
B: 30
C: 130
D: 100
答案: 【 100】

4、单选题：
​企业确认递延所得税负债，正确的会计分录是(  )。‌
选项：
A: 借：应交税费——应交所得税    贷：递延所得税负债
B: 借：