MOOC 中国税制(河北经贸大学)1462002166 最新慕课完整章节测试答案
1 概述
第一章单元测试
1、单选题：
税制的构成要素中规定课税标的的要素是（ ）。
选项：
A: A.课税对象
B: B.纳税人
C: C.税率
D: D.课税环节
答案: 【 A.课税对象】
2、单选题：
对同一个课税对象而言，不论数额大小均按同一个比例课税的税率形式为（ ）。
选项：
A: A.比例税率
B: B.累进税率
C: C.定额税率
D: D.幅度税率
答案: 【 A.比例税率】
3、单选题：
下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: A.起征点优惠属于税基式税收优惠
B: B.起征点优惠属于税率式税收优惠
C: C.起征点优惠属于税额式税收优惠
D: D.起征点优惠属于鼓励性税收优惠
答案: 【 A.起征点优惠属于税基式税收优惠】
4、单选题：
按照税收与价格关系，税收可以分类为（ ）。
选项：
A: A.价内税和价外税
B: B.从价税和从量税
C: C.直接税和间接税
D: D.中央税和地方税
答案: 【 A.价内税和价外税】
5、单选题：
按照课税对象分类标准，增值税属于（ ）。
选项：
A: A.流转税类
B: B.所得税类
C: C.财产税类
D: D.资源税类
答案: 【 A.流转税类】
6、多选题：
税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现出的特征有( )。
选项：
A: A.无偿性
B: B.强制性
C: C.义务性
D: D.固定性
答案: 【 A.无偿性;
B.强制性 ;
D.固定性】
7、多选题：
中国现行税制中采用的累进税率形式有( )。
选项：
A: A.全额累进税率
B: B.超率累进税率
C: C.超额累进税率
D: D.超倍累进税率
答案: 【 B.超率累进税率;
C.超额累进税率】
8、多选题：
按照计税标准不同，税收可以分为( )。
选项：
A: A.从价税
B: B.从量税
C: C.直接税
D: D.间接税
答案: 【 A.从价税;
B.从量税】
9、多选题：
下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: A.免征额优惠属于税基式税收优惠
B: B.免征额优惠属于普惠性税收优惠
C: C.免征额优惠属于税额式税收优惠
D: D.起征点优惠属于照顾性税收优惠
答案: 【 A.免征额优惠属于税基式税收优惠;
B.免征额优惠属于普惠性税收优惠;
D.起征点优惠属于照顾性税收优惠】
10、多选题：
下列税种中属于特定目的税类的有（ ）。
选项：
A: A.城市维护建设税
B: B.消费税
C: C.车辆购置税
D: D.个人所得税
答案: 【 A.城市维护建设税;
C.车辆购置税 】
11、判断题：
税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
纳税人、负税人、扣缴义务人都是具有法定身份的纳税主体。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
相比于比例税率，累进税率更能体现纳税能力原则。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
计税依据和税目都是课税对象的具体化，二者没有区别。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
征税对象即征税客体，它是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，是区分不同税种的主要标志。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
2 增值税
02 单元测验
1、单选题：
下列项目中不允许扣除进项税的有( )。
选项：
A: 一般纳税人购进应税劳务
B: 混合销售中一般纳税人销售货物时收取的运费
C: 工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失
D: 商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款
答案: 【 工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失】
2、单选题：
增值税计算中的应税销售额不包括( )。
选项：
A: 收取的手续费
B: 收取的包装物租金
C: 收取的装卸费
D: 收取的销项税额
答案: 【 收取的销项税额】
3、单选题：
2018年5月1日起下列纳税人能认定为一般纳税人的是（ ）。
选项：
A: 年应税销售额不超过80万的商业企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
B: 年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
C: 年应税销售额不超过50万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
D: 年应税销售额不超过50万的个体户
答案: 【 年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的】
4、单选题：
下列项目，应该计算销项税的是( )。
选项：
A: 购买的货物发生了非正常损失
B: 将购买的货物用于生产免税货物
C: 将购买的货物作为福利发放给职工
D: 将自产的货物作为福利发放给职工
答案: 【 将自产的货物作为福利发放给职工】
5、单选题：
某商场2020年3月以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4520元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件22.60元），A、B货物适用税率均为13%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）。
选项：
A: 26000元
B: 29380元
C: 26130元
D: 29493元
答案: 【 26130元】
6、多选题：
下列项目符合我国增值税特点的是（ ）。
选项：
A: 普遍征收 道道征税
B: 环环征 环环扣
C: 消费型增值税
D: 价外征收
答案: 【 普遍征收 道道征税 ;
环环征 环环扣;
消费型增值税;
价外征收 】
7、多选题：
某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是( )。
选项：
A: 已取得的专用发票丢失的购进货物
B: 非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C: 混合销售行为涉及的劳务所用购进货物
D: 销售货物兼营劳务征收增值税时，其兼营的劳务所用的购进货物
答案: 【 混合销售行为涉及的劳务所用购进货物;
销售货物兼营劳务征收增值税时，其兼营的劳务所用的购进货物】
8、多选题：
下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。
选项：
A: 一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额抵扣
B: 一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣
C: 一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣
D: 一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减
答案: 【 一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣;
一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣;
一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减】
9、多选题：
甲公司2020年2月外购一批货物200000元（不含税，取得了专用发票）委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税，取得了普通发票）。货物加工收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售额250000元。根据这项业务，以下说法正确的有（ ）。（注：税率为13%）
选项：
A: 甲当月应该缴纳增值税3900元
B: 乙当月应该缴纳增值税2600元
C: 甲当月应该缴纳增值税6500元
D: 乙不需缴纳增值税
答案: 【 乙当月应该缴纳增值税2600元;
甲当月应该缴纳增值税6500元】
10、多选题：
按照增值税相关规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
选项：
A: 纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
B: 纳税人购进货物或应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额
C: 纳税人购进货物或应税劳务从销售方取得增值税普通发票上注明的增值税额
D: 购买免税农业产品开具的农产品收购凭证注明的增值税额
答案: 【 纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
纳税人购进货物或应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;
购买免税农业产品开具的农产品收购凭证注明的增值税额】
11、判断题：
销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额（ ）。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12、判断题：
小规模纳税人与一般纳税人增值税的计税方法是一样的（ ）。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】