MOOC 税法(广州市技师学院)1453164175 最新慕课完整章节测试答案

随堂练习：税制体系

1、单选题：
​下列各项中，税收按征税对象的性质分类有（    ）。‌
选项：
A: 所得税
B: 直接税
C: 地方税
D: 从量税
答案: 【 所得税】

2、单选题：
‍下列税收属于流转税类的是（    ）。‌
选项：
A: 印花税
B: 房产税
C: 关税
D: 资源税
答案: 【 关税】

3、单选题：
‏按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于共享税的税种是（    ）。‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 土地增值税
答案: 【 增值税】

4、多选题：
‌从量税是指以课税对象的（    ）为依据，按固定税额计征的一类税‍
选项：
A: 数量
B: 面积
C: 重量
D: 件数
答案: 【 数量;
面积;
重量;
件数】

5、多选题：
‍按照税收与价格的关系划分，税收可分为（    ）。​
选项：
A: 从价税
B: 价内税
C: 从量税
D: 价外税
答案: 【 价内税;
价外税】

6、多选题：
‎商品劳务税包括（     ）。‎
选项：
A: 增值税
B: 关税
C: 消费税
D: 船舶吨税
答案: 【 增值税;
关税;
消费税】

7、判断题：
‌按税负能否转嫁可以将各税种划分为直接税和间接税。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
​按税收的计税标准划分，税收可以分为价内税和价外税。（     ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
‏间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种。（      ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
​城镇土地使用税是一种财产税。（     ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‌地方税务局负责征收的税收有土地增值税、增值税、印花税等税种。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：税收的意义

1、单选题：
​税收的主体是（    ）。‏
选项：
A: 国家
B: 政府
C: 税务机关
D: 财政部门
答案: 【 国家】

2、单选题：
‍税收与其他财政收入形式比，不具有（    ）特征。‌
选项：
A: 无偿性
B: 自愿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 【 自愿性】

3、单选题：
‍税收分配的对象主要是（      ）。​
选项：
A: 社会产品价值
B: 剩余产品价值
C: 国内生产总值
D: 国民生产总值
答案: 【 剩余产品价值】

4、单选题：
‏我国现阶段税收最主要的目的是（     ）。‎
选项：
A: 满足提高党的执政能力的需要
B: 满足国家经济建设的需要
C: 满足社会公共需要
D: 满足对外开放的需要
答案: 【 满足社会公共需要】

5、单选题：
‎当经济衰退时，政府应采取（    ）税收政策，以刺激投资和消费。‌
选项：
A: 降低税率
B: 提高税率
C: 设置新税
D: 保持税负不变
答案: 【 降低税率】

6、多选题：
‎关于税收的下列说法，正确的是（    ）‍
选项：
A: 税收是国家取得财政收入的主要来源
B: 税收具有强制性、无偿性、固定性
C: 征税的目的是为了满足社会公共需要
D: 税收是国家积累经济建设资金的重要工具
答案: 【 税收是国家取得财政收入的主要来源;
税收具有强制性、无偿性、固定性;
征税的目的是为了满足社会公共需要】

7、多选题：
​下列属税收固定性的表现有（     ）。‍
选项：
A: 征税的依据是由法律规定的
B: 每年应交税额是不变的
C: 计税方法是全国统一的
D: 征收比例有一定的限度
答案: 【 征税的依据是由法律规定的;
征收比例有一定的限度】

8、多选题：
‎我国现阶段税收存在的必要性体现在（     ）。‏
选项：
A: 税收是补偿公共产品价值来源的基本途径
B: 税收是实行阶级专政的工具
C: 税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具
D: 税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段
答案: 【 税收是补偿公共产品价值来源的基本途径;
税收是调节居民收入分配实现共同富裕的工具;
税收是实现经济稳定协调发展的重要调节手段】

9、判断题：
​税收的主体是政府，各国政府都有权根据本国的社会经济发展需要开征、停征税收。（      ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‎税收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，而国家是阶级矛盾不可调和的产物，因此，税收的本质是阶级斗争的工具。（     ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‏税收的固定性是指纳税人的应纳税额一旦确定，不得随意变更。（ 　  ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‌税收是政府凭借生产资料的占有来取得收入的。（     ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
‎现阶段我国政府征税的目的主要是为了满足国家经济建设的需要。（       ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‌社会主义税收“取之于民，用之于民”的意思是说在社会主义条件下，税收不具备无偿性。（      ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‏我国对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。（     ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

16、判断题：
‍公共产品消费的显著特点是具有排斥性。（      ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
​一般来说，在发生通货膨胀的情况下，国家应该降低税率。（      ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：税法要素

1、多选题：
‎税法的基本要素包括（    ）。‌
选项：
A: 征税对象
B: 纳税义务人
C: 税率
D: 起征点
答案: 【 征税对象;
纳税义务人;
税率】

2、判断题：
​我国的税收法律一般由国务院制定并颁布实施。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3、判断题：
对于应税收入超过起征点的纳税人来说，起征点的规定不能起到减少税负的作用。（      ）‍‎‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4、判断题：
甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定起征点为月营业额5000元，税率为营业额的5％。‎甲没有达到起征点，应交税金为“0”‎乙达到起征点，应交税金=5000×5%=250（元）‎丙超过起征点，应交税金=6000×5%=300（元） ‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5、判断题：
​甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定免征额为月营业额5000元，税率为营业额的5％。‍甲不够免征扣除，应交税金为“0”‍乙扣除免征额余额为“0”，应交税金为“0”‍丙扣除免征额计税，应交税金=（6000-5000）×5%=50（元）‍​‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

6、判断题：
‍在实行定额税率条件下，物价上涨税负会减轻。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7、判断题：
‏纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：累进税率与速算扣除数

1、多选题：
‌我国现行的税率主要有（    ）。‏
选项：
A: 比例税率
B: 全额累进税率
C: 定额税率
D: 超额累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率】

2、多选题：
‍我国税法目前没有采用的税率形式包括（      ）。​
选项：
A: 超额累进税率
B: 定额税率
C: 全额累进税率
D: 全率累进税率
答案: 【 全额累进税率;
全率累进税率】

3、判断题：
计税依据同等条件下超额累进税率的税负不高于全额累进税率的税负。（    ）‏‌‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4、判断题：
‏在超额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照高一级的税率征税，（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5、判断题：

‌假定某税种采用九级超额累进税率，如下表。请判断表中的速算扣除数是否完全正确。

‍

‌

‍选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‍速算扣除数是按照全额累进税率计算的应纳税额与按照超额累进税率计算的应纳税额的差额。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：办理企业存续期间涉税手续和清税申报

1、单选题：
‏纳税人应当自《外管证》签发之日起（    ）日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。‍
选项：
A: 60
B: 30
C: 15
D: 10
答案: 【 30】

2、单选题：
​“外管证”的有效期限最长不得超过（    ）天。‎
选项：
A: 30
B: 60
C: 180
D: 200
答案: 【 180】

3、单选题：
‌税务登记的停业、复业登记适用于（    ）。‎
选项：
A: 扣缴义务人
B: 外商投资企业
C: 所有纳税人
D: 实行定期定额征收方式的个体工商户
答案: 【 实行定期定额征收方式的个体工商户】

4、单选题：
经营地税务机关发现持外管证在本地经营的纳税人存在（    ）等未办结事项的，及时制发《税务事项通知书》，通知纳税人办理。‏​‏
选项：
A: 欠缴税款
B: 多缴税款
C: 预缴税款
D: 应退未退税款
答案: 【 多缴税款】

5、单选题：
‎下列关于申请开具清税证明的表述中，错误的是（    ）。‍
选项：
A: 纳税人可以向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请
B: 清税申请应当在办理注销工商登记之前提出
C: 税务机关受理清税申请后，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税
D: 清税完毕后，由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》
答案: 【 清税完毕后，由国税、地税主管机关分别向纳税人统一出具《清税证明》】

6、多选题：
‎纳税人在申请开具清税证明前，应当向税务机关（    ）。​
选项：
A: 结清应纳税款、滞纳金、罚款
B: 提供清缴欠税的纳税担保
C: 缴纳不超过l万元的保证金
D: 缴销发票和其他税务证件
答案: 【 结清应纳税款、滞纳金、罚款;
缴销发票和其他税务证件】

7、多选题：
‎纳税人在申报办理停业登记时，在结清应纳税款、滞纳金、罚款的同时，必须予以说明的有（    ）。‎
选项：
A: 停业前的纳税情况
B: 发票的领用、保存情况
C: 停业时间
D: 停业理由
答案: 【 停业前的纳税情况;
发票的领用、保存情况;
停业时间;
停业理由】

8、多选题：
‎纳税人在提出清税申请时，应当根据不同情况向税务机关如实提供（    ）等证件和资料。‍
选项：
A: 上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件
B: 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表
C: 发票领购簿
D: 提交工商行政管理机关发出的吊销决定
答案: 【 上级主管部门批复文件或董事会决议及其他有关证明文件;
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表;
发票领购簿;
提交工商行政管理机关发出的吊销决定】

9、判断题：
​停业、复业登记是纳税人中止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
税人在办理完停业登记手续后，应当自行封存保管其发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。（    ）‍​‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已结束营业，不再实施正常的税收管理。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‎纳税人停业期间发生纳税义务的，同样应当依法缴纳税款。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：税务登记与“多证合一”

1、单选题：
‌下列各项中，不属于我国推行的“五证合一”中的“五证”的是（    ）。‍
选项：
A: 营业执照
B: 税务登记证
C: 卫生许可证
D: 组织机构代码证
答案: 【 卫生许可证】

2、单选题：
‎按照“五证合一、一照一码”的登记制度，纳税人领取营业执照以后，应当在初次办理涉税事宜时，填写（    ），办理涉税信息补充采集。‏
选项：
A: 纳税人首次办税补充信息表
B: 企业设立（变更）登记表
C: 清税申请书
D: 外出经营活动情况申报表
答案: 【 纳税人首次办税补充信息表】

3、单选题：
‏下列选项中，不属于税务登记的是（    ）‏
选项：
A: 停业登记
B: 复业登记
C: 工商登记
D: 外出经营报验登记
答案: 【 工商登记】

4、多选题：
‏纳税人（    ）事项时，需要持加载统一社会信用代码的营业执照。‌
选项：
A: 开立银行账户
B: 申请办理延期申报、延期缴纳税款
C: 办理工商登记
D: 申请减税、免税、退税
答案: 【 开立银行账户;
申请办理延期申报、延期缴纳税款;
申请减税、免税、退税】

5、判断题：
‌法人和其他组织统一社会信用代码,是国家为每个法人和其他组织发放的主体标识代码,可以根据企业需要进行修改或调整。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‎企业在领取加载了统一社会信用代码的营业执照以后，在首次办理涉税事宜或者发生变更时，应当填写《纳税人首次办税补充信息表》进行必要涉税信息的补充采集。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：领购发票

1、单选题：
‌与一般发票相比，增值税专用发票独有的联次是（    ）。‏
选项：
A: 存根联
B: 发票联
C: 抵扣联
D: 记账联
答案: 【 抵扣联】

2、单选题：
‎可以领购使用增值税专用发票的是（    ）‍
选项：
A: 增值税一般纳税人
B: 增值税小规模纳税人
C: 非增值税纳税人
D: 非企业性单位
答案: 【 增值税一般纳税人】

3、单选题：
‍纳税人应当根据（    ）核定的发票种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。‏
选项：
A: 纳税人领购发票票种核定申请表
B: 税务登记证件
C: 发票领购簿
D: 增值税一般纳税人认定申请表
答案: 【 发票领购簿】

4、单选题：
‏发票是确定经营收支行为发生的（    ），是会计核算的（    ），也是税务稽查的（    ）。‎
选项：
A: 重要证据、原始依据、法定凭证
B: 原始依据、法定凭证、重要证据
C: 法定凭证、原始凭证、重要依据
D: 重要证据、法定凭证、原始依据
答案: 【 重要证据、原始依据、法定凭证】

5、多选题：
‏发票领购簿的内容一般包括（    ）、所属行业、经济类型、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字（盖章） 、核发税务机关（章）等内容。‍
选项：
A: 用票单位和个人的名称
B: 购票方式
C: 核准购票种类
D: 发票名称
答案: 【 用票单位和个人的名称;
购票方式;
核准购票种类;
发票名称】

6、多选题：
‏下列各发票中，属于专业发票的有（    ）。‌
选项：
A: 国有保险企业的保险凭证
B: 国有邮政企业的邮票、邮单
C: 国有铁路、民用航空企业的客票、货票
D: 国有公路、水上运输企业的客票、货票
答案: 【 国有保险企业的保险凭证;
国有邮政企业的邮票、邮单;
国有铁路、民用航空企业的客票、货票;
国有公路、水上运输企业的客票、货票】

7、多选题：
‌发票按照用途的不同，可分为（    ）。‌
选项：
A: 增值税专用发票
B: 普通发票
C: 专业发票
D: 专用发票
答案: 【 增值税专用发票;
普通发票;
专业发票】

8、判断题：
‏购票者在领购发票时应当根据主管税务机关的要求提供发票领购簿、税控IC卡、公章，非初次购买发票的单位和个人还应提供已用发票的存根。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：土地增值税应纳税额的计算

1、单选题：
​某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(  　)万元。‍
选项：
A: 21
B: 30
C: 51
D: 60
答案: 【 21】

2、单选题：
‏‎2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(     )万元。‎‏‎
选项：
A: 73.5
B: 150
C: 157.5
D: 571.25
答案: 【 571.25】

3、单选题：
‎某房地产开发企业建造一住宅出售，取得销售收入2000万元。建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本400万元，销售时缴纳相关可扣除税费110万元，发生开发费用共70万元，该企业利息支出无法准确计算分摊。其应纳的土地增值税为（    ）万元。‎
选项：
A: 412.3
B: 421.5
C: 422.1
D: 422.35
答案: 【 421.5 】

4、单选题：
‎位于市区的某商业企业某月将其一栋办公楼出售，该办公楼购买时支付价款8000万元（不包括相关税费），支付契税240万元。出售时取得转让收入10000万元，签订了产权转移书据，转让时该办公楼已提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为11200万元，成新度折扣率为74.9%，支付评估费11.2万元，支付相关可扣除的税费110万元。该企业能提供相应的税费及评估费的支出凭证，则该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（        ）万元。‌
选项：
A: 440.5
B: 445.5
C: 450.5
D: 455.5
答案: 【 445.5】

5、单选题：
‌‏某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入2100万元，已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元，房地产开发成本为350万元，房地产开发费用为60万元，该公司该项目全部用自有资金进行开发，没发生利息支出，转让房地产的相关可扣除税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为（      ）万元。‏‌‏
选项：
A: 894.6
B: 681.45
C: 529.2
D: 1107.75
答案: 【 681.45】

6、单选题：
‌某房地产公司建造一批普通标准住宅，建成后全部出售取得收入共计2000万元，建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本为1200万元，利息费用支出为30万元，能提供金融机构的证明，其他开发费用为55万元，与转让该批普通标准住宅相关的可扣除税费为100万元。‌
选项：
A: 0
B: 30
C: 60
D: 100
答案: 【 0】

随堂练习：土地增值税的征税范围、纳税人和税率

1、单选题：
‌土地增值税是就其转让房地产所取得的（      ）征收的一种税。‏
选项：
A: 收入额
B: 所得额
C: 增值额
D: 利润额
答案: 【 增值额】

2、单选题：
‌下列各项中，应当征收土地增值税的是（      ）。‌
选项：
A: 公司与公司之间互换房产
B: 房地产公司为客户代建房产
C: 兼并企业从被兼并企业取得房产
D: 双方企业合作建房后按比例分配自用房产
答案: 【 公司与公司之间互换房产】

3、单选题：
‌土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为(     )。​
选项：
A: 30% 
B: 50% 
C: 60%
D: 100%
答案: 【 60%】

4、单选题：
‏下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是(  　)。‍
选项：
A: 土地出让金
B: 管理费用
C: 前期工程费
D: 借款利息费用
答案: 【 前期工程费】

5、单选题：
‎下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（    ）。‍
选项：
A: 出让国有土地使用权
B: 转让国有土地使用权
C: 出租国有土地使用权
D: 继承国有土地使用权
答案: 【 转让国有土地使用权】

6、单选题：
‎‌下列各项中，应征收土地增值税的是(    )。‌
选项：
A: 赠予社会公益事业的房地产
B: 个人之间互换自有居住用房地产
C: 抵押期满权属转让给债权人的房地产
D: 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
答案: 【 抵押期满权属转让给债权人的房地产】

7、单选题：
‌下列各项中，应缴纳土地增值税的是（     ）。‌
选项：
A: 房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
B: 土地管理部门出让国有土地使用权
C: 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D: 某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学
答案: 【 房地产开发商将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业】

8、单选题：
根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（    ）。‍‍‍
选项：
A: 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B: 企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C: 某工业企业将自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D: 某居民个人将自己一套闲置的住房出售
答案: 【 某房地产企业以开发的商品房抵偿债务】

9、单选题：
‎下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（    ）。‎
选项：
A: 销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B: 转让国有土地使用权的某高等学校
C: 出租厂房的某工业企业
D: 转让办公楼的某国家机关
答案: 【 出租厂房的某工业企业】

10、多选题：
‍根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（    ）。‏
选项：
A: 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B: 某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C: 某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校
D: 某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案: 【 某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿;
某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校;
某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院】

11、判断题：
‌在中华人民共和国境内转让任何房产，都属于土地增值税的征税范围。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：土地增值税计税金额的确定

1、单选题：
‌企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为900万元，房地产开发成本为8000万元，向金融机构借入资金利息支出300万元，不能提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（      ）万元。‌
选项：
A: 300
B: 890
C: 800
D: 1012
答案: 【 890】

2、单选题：
‏企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为300万元，房地产开发成本为1000万元，向金融机构借入资金利息支出50万元，可提供金融机构的贷款证明。该企业允许扣除的房地产开发费用限额为（      ）万元。‌
选项：
A: 50
B: 65
C: 115
D: 1350
答案: 【 115】

3、单选题：
​某房地产公司开发A、B两栋商业用房，各支付地价款及有关费用800万元，开发成本均为1200万元，假设A商业用房发生利息支出130万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明，B商业用房发生利息支出60万元，不能提供金融机构证明。则该房地产公司开发这两栋商业用房的开发费用限额总计为（    ）万元。‏
选项：
A: 230
B: 200
C: 190
D: 430
答案: 【 430】

4、多选题：
‌房地产开发成本的项目有（    ）。‏
选项：
A: 取得土地使用权支付的金额
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 建筑安装工程费
D: 公共配套设施费
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
建筑安装工程费;
公共配套设施费】

5、多选题：
‎计算土地增值税时，下列各项费用准予从收入总额中扣除的有（       ）。‍
选项：
A: 建房贷款超期支付的利息
B: 土地征用及拆迁补偿费
C: 出售旧房过程中支付的评估费用
D: 按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用
答案: 【 土地征用及拆迁补偿费;
出售旧房过程中支付的评估费用;
按有关规定计入房从向购房者收取的代收费用】

6、多选题：
‍‍在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（    ）。‍‍‍
选项：
A: 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B: 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C: 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D: 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
答案: 【 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;
以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款;
以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;
以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金】

随堂练习：委托加工和进口消费税的计算

1、单选题：
‏某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币1000万元，关税税率25%，消费税税率9%，该批小轿车进口环节应纳消费税（    ）万元。‎
选项：
A: 98.9
B: 123.63
C: 130.46
D: 140.62
答案: 【 123.63】

2、单选题：
‎甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供主要原材料120万元，支付不含税加工费10万元。乙企业代垫辅料不含税金额8.7万元，乙企业应代收代缴的消费税额是（     ）。（木制一次性筷子消费税税率5%）‎
选项：
A: 6.32万元
B: 7.3万元
C: 6.78万元
D: 6.84万元
答案: 【 7.3万元】

3、单选题：
下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（    ）。‍‍‍
选项：
A: 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B: 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C: 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D: 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
答案: 【 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资】

4、单选题：
‏‎某外贸进出口公司进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币l4.3万元，缴纳关税4.1万元。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（     ）万元。（小轿车适用的消费税税率为9%）‎‏‎
选项：
A: 76
B: 87
C: 123
D: 181.978022
答案: 【 181.978022】

5、单选题：
‌下列关于消费税的说法中，正确的有（     ）。‌
选项：
A: 自产自用应税消费品无需申报纳税
B: 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税
D: 只要是纳税人用于连续生产的应税消费品，都可以免征消费税
答案: 【 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税】

6、单选题：
​对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按照组成计税价格确定时，下列公式错误的有（    ）。‏
选项：
A: 生产销售环节组成计税价格=[成本×（1＋成本利润率）]÷（1-消费税税率）
B: 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C: 进口环节组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税
D: 委托加工环节组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）
答案: 【 进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）】

7、单选题：
‎‎甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（不含税），另收取加工费3万元（不含税），则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（    ）万元。（消费税税率5%）‎‎‎
选项：
A: 13.68
B: 14.74
C: 14.13
D: 15
答案: 【 14.74】

8、多选题：
‌企业生产下列消费品，需要缴纳消费税的是（    ）。‎
选项：
A: 地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板
B: 汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C: 化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D: 卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝
答案: 【 地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板;
汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车;
化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品】

9、判断题：
‎消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的委托加工税额计算方法也是一致的。（     ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
​纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：消费税应纳税额的计算

1、单选题：
‍某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具销售，取得含税销售收入113万元，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税税额为（     ）。（高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%）‍
选项：
A: 11.3万元
B: 10万元 
C: 9.9万元
D: 9万元
答案: 【 10万元  】

2、单选题：
​某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入40000元，包装物押金2260元，提供送货上门服务，收取运费4633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为（    ）。‌
选项：
A: 13220元
B: 9220元
C: 8800元
D: 8400元
答案: 【 13220元】

3、单选题：
​关于消费税，下列（    ）是不正确的。​
选项：
A: 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购货方收取的增值税款
B: 对于销售额中包含的增值税应该进行价税分离
C: 现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法
D: 消费税的计税方式包括从价计征与从量计征等
答案: 【 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购货方收取的增值税款】

4、单选题：
‌‍纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（    ）。‍‌‍
选项：
A: 按产品成本计算缴纳消费税
B: 按同类产品销售价格计算缴纳消费税
C: 按组成计税价格计算缴纳消费税
D: 不用缴纳消费税
答案: 【 不用缴纳消费税】

5、单选题：
纳税人销售应纳税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（    ）。‌​‌
选项：
A: 向购买方收取的消费税税额
B: 向购买方收取的价外基金
C: 向购买方收取的符合条件的代垫运费款项
D: 向购买方收取的手续费
答案: 【 向购买方收取的符合条件的代垫运费款项】

6、单选题：
‍某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于集体福利在建工程，该批消费品成品750万元，计税价格为l250万元，适用的增值税税率为l3%，计入在建工程成本的金额为（      ）万元。（消费税税率为l0%）​
选项：
A: 1587.5
B: 1037.5
C: 962.5
D: 875
答案: 【 1037.5】

7、单选题：
‎​某酒厂生产一种新型白酒，用于奖励员工0.8吨，该种白酒尚无产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，该酒厂当月应缴纳的消费税为（    ）元。（白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克）​‎​
选项：
A: 8600
B: 8800
C: 9600
D: 9800
答案: 【 9800】

随堂练习：消费税的征税范围、纳税人和税率

1、单选题：
‌‏下列各项中，属于消费税征收范围的是（    ）。
选项：
A: 电动汽车
B: 火车
C: 沙滩车
D: 摩托车
答案: 【 摩托车】

2、单选题：
​下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（       ）。‍
选项：
A: 批发商批发销售的木制一次性筷子
B: 汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
C: 化妆品厂销售的普通护肤护发品
D: 商场销售的金银首饰
答案: 【 商场销售的金银首饰】

3、单选题：
‌‌‌企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（      ）。‌
选项：
A: 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B: 汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C: 香水生产企业用于连续生产香水的香水精
D: 化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
答案: 【 香水生产企业用于连续生产香水的香水精】

4、单选题：
‏依据现行消费税政策，下列业务无需缴纳消费税的有（    ）。‌
选项：
A: 酒厂以福利形式发放给职工的白酒
B: 化妆品厂无偿发放高档化妆品试用
C: 商店内销售的白金饰品
D: 国内代理商销售的进口游艇
答案: 【 国内代理商销售的进口游艇】

5、单选题：
‌根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（  　）。‌
选项：
A: 高尔夫球及球具
B: 实木地板
C: 护肤护发品
D: 一次性木筷
答案: 【 护肤护发品】

6、单选题：
‌纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（    ）。‌
选项：
A: 进口环节
B: 批发环节
C: 零售环节
D: 进口和零售环节
答案: 【 零售环节】

7、单选题：
​消费税应纳税额销售数量确认方法错误的是（     ）。‎
选项：
A: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B: 自产自用应税消费品的，为应税消费品的转移使用数量
C: 出口的应税消费品，为海关核定的应税消费品出口征税数量
D: 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
答案: 【 出口的应税消费品，为海关核定的应税消费品出口征税数量】

8、单选题：
‎下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（    ）。‍
选项：
A: 卷烟
B: 雪茄烟
C: 啤酒
D: 汽油
答案: 【 卷烟】

9、多选题：
‏下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（     ）。‍
选项：
A: 批发环节销售的实木地板
B: 零售环节销售的黄金首饰
C: 生产环节销售的护肤品
D: 进口的摩托车
答案: 【 零售环节销售的黄金首饰;
进口的摩托车】

10、多选题：
‍下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（      ）。‏
选项：
A: 零售金银首饰的纳税人是消费者
B: 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C: 携带卷烟入境的纳税人是消费者
D: 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
答案: 【 携带卷烟入境的纳税人是消费者;
邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人】

11、多选题：
下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。‌
选项：
A: 用于抵债的应税消费品
B: 用于馈赠的应税消费品
C: 用于换取生产资料的应税消费品
D: 对外投资入股的应税消费品
答案: 【 用于抵债的应税消费品;
用于换取生产资料的应税消费品;
对外投资入股的应税消费品】

12、判断题：
​‏用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税。（     ）‏​‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
‎‎饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒不应当征收消费税。（      ）。‎‎‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率

1、单选题：
‌某肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税的单位税额为0.8元。该企业全年应纳城镇土地使用税是多少？‍
选项：
A: 25600元
B: 0元
C: 18400元
D: 26500元
答案: 【 25600元】

2、单选题：
‌设A公司与B公司共同拥有一块土地的使用权，该土地面积为1500平方米，A公司实际使用三分之一平方米，B公司实际使用三分之二，当地政府核定的城镇土地使用税单位税额为每平方米8元。对于A公司与B公司分别应当缴纳多少城镇土地使用税？‎
选项：
A: A公司：4000元；B公司：4000元。
B: A公司：4000元；B公司：8000元。
C: A公司：8000元；B公司：4000元。
D: A公司：0元；B公司：0元。
答案: 【 A公司：4000元；B公司：8000元。】

随堂练习：城镇土地使用税的计算与申报

1、单选题：
‎1．城镇土地使用税的纳税人以（  ）的土地面积为计税依据。​
选项：
A: A．实际占用      
B: B．拥有
C: C．自用          
D: D．被税务部门认定
答案: 【 A．实际占用      】

2、单选题：
‌某企业占用土地面积16 000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税（   ）元。‎
选项：
A: 10万
B: 9万
C: 8万
D: 12万
答案: 【 8万】

3、单选题：
​纳税人使用应税土地，应向（    ）。‌
选项：
A: A．纳税人居住所在地税务机关
B: B．税务机关确定的地点
C: C．土地所在地税务机关
D: D．拥用土使用权的单位所在地税务机关
答案: 【 C．土地所在地税务机关】

4、单选题：
‍几个单位共同拥用一块土地使用权，则纳税人为（  ）​
选项：
A: A．其主管部门
B: B．税务机关核定的单位
C: C．其中实际占用土地面积最大的单位
D: D．对这块土地拥有使用权的每一个单位
答案: 【 D．对这块土地拥有使用权的每一个单位】

随堂练习：不可抵扣进项税额的确定

1、单选题：
​某企业为增值税一般纳税人，某月因管理不善，将一批以前期间向农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本10940元（含运费500元，支付运费时取得增值税专用发票），则应转出的进项税额为（     ）元。‏
选项：
A: 1 077.53
B: 1422.2
C: 1203.4
D: 1719.8
答案: 【 1 077.53】

2、单选题：
‏某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制约厂当月应纳增值税为（      ）万元。​
选项：
A: 14.73
B: 9.53
C: 10.20
D: 17.86
答案: 【 9.53】

3、单选题：
‌某厂为增值税一般纳税人，某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票注明价款50 000元，增值税6 500元；当月应税货物不含税销售额150 000元，免税货物销售额70 000元，则该厂当月不可抵扣的进项税额为（    ）元。‏
选项：
A: 1 416.67
B: 8 500
C: 2 068.18
D: 3 400
答案: 【 2 068.18】

4、单选题：
​增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。‏
选项：
A: 将外购的货物用于抵偿债务
B: 将外购的货物用于交际应酬
C: 将外购的货物无偿赠送给外单位
D: 将外购的货物对外投资
答案: 【 将外购的货物用于交际应酬】

5、单选题：
‌增值税一般纳税人支付的运费中（可取得增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（      ）。‎
选项：
A: 销售生产设备支付的运输费用
B: 外购生产材料支付的运输费用
C: 外购装修职工浴室使用的建筑材料支付的运输费用
D: 向上规模纳税人购买农业产品支付的运输费用
答案: 【 外购装修职工浴室使用的建筑材料支付的运输费用】

6、单选题：
‏下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　　）。‌
选项：
A: 生产过程中出现的报废产品
B: 用于返修产品修理的易损零配件
C: 生产企业用于经营管理的办公用品
D: 生产免税药品耗用的外购材料
答案: 【 生产免税药品耗用的外购材料】

7、多选题：
​下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(     )。​
选项：
A: 将外购的货物用于本单位集体福利
B: 将外购的货物分配给股东和投资者
C: 将外购的货物用于个人消费
D: 将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案: 【 将外购的货物用于本单位集体福利;
将外购的货物用于个人消费】

8、多选题：
‌外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（　　）。‏
选项：
A: 外购一批材料用于工程建设
B: 外购的货物无偿赠送他人
C: 外购的产品由于管理不善被盗
D: 外购的货物用于集体福利
答案: 【 外购的产品由于管理不善被盗;
外购的货物用于集体福利】

9、判断题：
‌已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（     ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：以旧换新、以物易物、还本销售增值税的处理

1、单选题：
‍某商场（央行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，某月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新戒指的零售价格为12 500元，每只旧戒指作价9 650元，每只戒指取得价差款2 850元；另外，该商场当月取得首饰修理费共计16 570元（含税）。初次购入税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，发票上列明货款金额2 000元，税额260元。商场上述业务应纳税额（     ）。‌
选项：
A: 14 940.17元
B: 15 270元
C: 18 971.71元
D: 13 289.18元
答案: 【 13 289.18元】

2、多选题：
‏采取以物易物方式销售货物时，下列说法符合税法规定的是（ 　   ）。‍
选项：
A: 双方都应做购销处理
B: 以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
C: 以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
D: 以发出货物扣减收到货物的差额计算销项税额
答案: 【 双方都应做购销处理;
以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额;
以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额】

3、多选题：
‌下列有关增值税的计税销售额规定，说法正确的有（   ）。‏
选项：
A: 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B: 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
C: 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D: 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
答案: 【 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税;
销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额】

4、多选题：
‏下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有（     ）。‍
选项：
A: 电器超市推出以旧冰箱+500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500÷1.13计算此项业务的应税销售额
B: 企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额
C: 商场当月销售货物500万元，其中300万元开具了增值税专用发票，150万元开具了普通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算了增值税销项税额
D: 对化装品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额
答案: 【 企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额;
对化装品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额】

5、判断题：
‎以旧换新销售：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。（      ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：出口退税办法及退税额的计算

1、单选题：
‎某制药企业为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为（　　）万元。‌
选项：
A: 75.4
B: 65.60
C: 64.65
D: 124.37
答案: 【 124.37】

2、单选题：
‏一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率13%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记账汇率6.5元/美元，则该企业可退增值税（     ）元。‏
选项：
A: 2500
B: 6500
C: 3750
D: 3150
答案: 【 6500】

3、单选题：
‏2019年A生产企业留抵税额为50万元，当月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为104万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免、抵、退”的税(所列货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%）。则该企业当期允许抵扣的进项税额为（     ）万元。‏
选项：
A: 185.5
B: 136
C: 170
D: 93.5
答案: 【 185.5】

4、单选题：
‏承上题：该企业当期销项税额为（     ）万元。‍
选项：
A: 156
B: 60
C: 110
D: 15.5
答案: 【 156】

5、单选题：
‌承上题：该企业当期应纳税额为（     ）万元。‍
选项：
A: 15.5
B: -29.5
C: 68
D: 110
答案: 【 -29.5】

6、单选题：
‏承上题：该企业当期应退税额为（     ）万元。‎
选项：
A: 29.5
B: 不退
C: 110
D: 204
答案: 【 29.5】

随堂练习：出口退税及其适用范围

1、单选题：
​下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（　）。‏
选项：
A: “免”税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税
B: “抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C: “退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D: 出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税
答案: 【 出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税】

2、单选题：
‏企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（          ）。‎
选项：
A: 出口地税务机关
B: 购货地税务机关
C: 就近的税务机关
D: 企业所在地主管税务机关
答案: 【 企业所在地主管税务机关】

3、多选题：
‍下列出口企业或其他单位出口规定的货物，适用增值税免税政策的有（         ）。‍
选项：
A: 增值税小规模纳税人出口的货物
B: 国家计划内出口的卷烟
C: 已使用过的设备
D: 农业生产者自产农产品
答案: 【 增值税小规模纳税人出口的货物;
国家计划内出口的卷烟;
已使用过的设备;
农业生产者自产农产品】

随堂练习：包装物押金增值税的处理

1、单选题：
​某酒厂生产销售白酒，当月销售白酒的不含税销售额为500万元，发出货物包装物押金为10.17万元。则该酒厂当月产生的增值税销项税额为（    ）万元。​
选项：
A: 83.21
B: 86.79
C: 85
D: 66.17
答案: 【 66.17】

2、单选题：
​某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为135.6万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.52万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.26万元。该企业本期应申报的销项税额为（    ）万元。‌
选项：
A: 20.4
B: 20.74
C: 16.12
D: 20.8
答案: 【 16.12】

3、多选题：
‎增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（  ）。​
选项：
A: 无合同约定的，超过一年时计入
B: 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C: 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D: 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
答案: 【 无合同约定的，超过一年时计入;
有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内】

随堂练习：可抵扣进项税额的确定

1、单选题：
‌某企业为一般纳税人，外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（     ）。‌
选项：
A: 外购的货物用于免税项目的生产
B: 外购的货物分给职工
C: 从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票
D: 外购自用的小汽车
答案: 【 外购自用的小汽车】

2、单选题：
‌某化装品生产企业为增值税一般纳税人，某日向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品的收购发票上注明价款为100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得增值税专用发票，运费金额为1200元，适用税率为9%，该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为（     ）元。‌
选项：
A: 13 000
B: 13 140
C: 9 108
D: 13 204
答案: 【 9 108】

3、单选题：
‌某生产企业（增值税一般纳税人）从某农业生产者处收购一批初级农产品用于生产应税产品，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款50 000元，该生产企业的材料采购成本为（    ）元。‍
选项：
A: 50 000
B: 45 000
C: 56 500
D: 44 247.79
答案: 【 45 000】

4、单选题：
‎某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）元。‍
选项：
A: 936
B: 1158.75
C: 1510
D: 1525
答案: 【 936】

5、单选题：
‎公司职工出差，取得注明身份的航空运输电子客票行程单，其中票价1800元，民航发展基金50元，燃油附加费60元，则公司可抵扣的进项税额为（    ）元。‌
选项：
A: 157.71     
B: 148.62
C: 143.67
D: 153.58
答案: 【 153.58】

6、多选题：
​增值税扣税凭证包括（    ）。​
选项：
A: 增值税专用发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票和农产品销售发票
D: 中华人民共和国税收缴款凭证
答案: 【 增值税专用发票;
海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票和农产品销售发票;
中华人民共和国税收缴款凭证】

7、判断题：
‌一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按相应发票注明的增值税抵扣进项税，取得农产品收购发票或销售发票，按发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（   ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

8、判断题：
‌我国现行增值税是消费型的增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

9、判断题：
​小规模纳税人购置税控收款机，取得的无论是增值税专用发票，还是普通发票，均可以抵扣进项税额。（ 　  ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：增值税一般纳税人资格登记

1、单选题：
‍下列各项中，符合增值税一般纳税人登记及管理有关规定的是(   )。‎
选项：
A: 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得登记为一般纳税人
B: 不经常发生应税行为的单位，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格登记
C: 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D: 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
答案: 【 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人】

2、多选题：
‎以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（       ）。‍
选项：
A: 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
B: 个体工商户
C: 个体工商户以外的其他个人
D: 年应税销售额超过80万元的事业单位
答案: 【 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业;
个体工商户以外的其他个人】

3、多选题：
‍增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（　　）。‎
选项：
A: 预售销售额
B: 免税销售额
C: 稽查查补销售额
D: 纳税评估调整销售额
答案: 【 免税销售额;
稽查查补销售额;
纳税评估调整销售额】

4、判断题：
‎应税行为年销售额超过100万元的纳税人可登记为增值税一般纳税人。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5、判断题：
‎符合一般纳税人条件的纳税人，应向税务机关申请认定为一般纳税人。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‍某五星级酒店销售非现场消费的食品年销售额很大，超过小规模纳税人标准，应申请登记为一般纳税人资格。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习：增值税发票的作废和红字发票的开具

1、单选题：
‍企业需要开具红字专用发票时，以下流程正确的是（       ）。‍
选项：
A: 企业开具申请——税务机关审核通过——企业开具红字发票
B: 税务机关开具通知单——企业开具申请单——企业开具红字发票
C: 企业开具红字发票——企业开具申请单——税务机关开具通知单
D: 企业开具申请单——企业开具红字发票——税务机关开具通知单
答案: 【 企业开具申请——税务机关审核通过——企业开具红字发票】

2、单选题：
‍以下关于红字增值税专用发票信息表开具的说法正确的是（    ）。‎
选项：
A: 只能由购买方填开并上传
B: 只能有销货方填开并上传
C: 根据实际业务需要，可由购买方或销货方填开并上传
D: 由税务机关填开并上传
答案: 【 根据实际业务需要，可由购买方或销货方填开并上传】

3、单选题：
‍以下哪些情况可将发票作废（    ）。‎
选项：
A: 当月开具发票，月末发现有误，未交与购货方
B: 购货方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
C: 购货方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
D: 开具发票时发现有误
答案: 【 开具发票时发现有误】

4、多选题：
‎以下哪些情况应由购货方申请开具红字发票（     ）。​
选项：
A: 因销货方开票有误，但发票尚交付购货方
B: 购货方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
C: 购货方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
D: 购货方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
答案: 【 购货方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出;
购货方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣;
购货方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣】

随堂练习：增值税发票的开具和使用

1、单选题：
​增值税一般纳税人发生的下列行为，不得开具增值税专用发票的有（     ）。‏
选项：
A: 典当业销售死当物品
B: 商业企业批发出售化妆品
C: 纳税人销售2016年购进的已抵扣过税款的设备
D: 纳税人出售自己用过2012年购买的汽车
答案: 【 纳税人出售自己用过2012年购买的汽车】

2、多选题：
‎下列情形中，不能直接开具增值税专用发票的是（    ）。‏
选项：
A: 向消费者个人销售货物或者应税劳务的
B: 销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C: 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
D: 向小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
答案: 【 向消费者个人销售货物或者应税劳务的;
销售货物或者应税劳务适用免税规定的;
小规模纳税人销售货物或者应税劳务的】

随堂练习：增值税应纳税额的一般性规定

1、单选题：
某公司为C级一般纳税人，某月月初有留抵税额6.3万元，当月销售产品取得产品销售收入（含增值税）2384.3万元，外购原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为30万元，外购机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为2.2万元，进项税发票均已通过认证。则该公司当月应纳增值税税额（    ）万元。​​​
选项：
A: 387.48
B: 325.8
C: 326.5
D: 235.8
答案: 【 235.8】

2、单选题：
曦曦自行车厂主要生产销售自行车，为一般纳税人，某月月初有留抵税额8 000元，本月该厂购销情况如下：‍ (1) 向当地百货大楼销售2 000辆，开具增值税专用发票，注明价款1 000 000元，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣；‍    (2) 向外地特约经销点销售300辆，开具普通发票，注明销售额为169 500；并支付运输单位2 000元，收到增值税专用发票上注明运费1 000元，税率9%，增值税90元，取得增值税专用发票注明装卸费1 000元，税率6%，增值税60元。‍    (3) 销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价12 0000元；‍ (4) 当期发出一般包装物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包装物押金6 000元；‍ (5) 购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明购进金额140 000元，注明税款18 200元；‍ (6) 从小规模纳税人处购进自行车零件支付5 000元，取得税务机关代开的专用发票。‍该自行车厂当期可抵扣的进项税（     ）元。‍
选项：
A: 18 495.63
B: 16 115.63
C: 32 115.63
D: 21 000
答案: 【 18 495.63】

3、单选题：
‍该自行车厂销售自行车的销项税为（     ）元。‍
选项：
A: 190 000
B: 149 500
C: 234 000
D: 156 800
答案: 【 149 500】

4、单选题：
‌该自行车厂包装物押金的销项税为（    ）元。‌
选项：
A: 1 020
B: 690.27
C: 900
D: 850
答案: 【 690.27】

5、单选题：
‌该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额为（     ）元。​
选项：
A: 3 495.15
B: 1 165.05
C: 20 400
D: 17 435.90
答案: 【 1 165.05】

6、单选题：
‌当期该厂应纳增值税的合计数（    ）元。‌
选项：
A: 126 024.74
B: 172 256.16
C: 156 256.16
D: 150 000
答案: 【 126 024.74】

随堂练习：增值税征税原理及其发展

1、单选题：
‌增值税对（             ）征税。‍
选项：
A: 增值额
B: 生产额
C: 销售额
D: 消费额
答案: 【 增值额】

2、单选题：
‌增值税在（      ）环节征税。‍‌‍
选项：
A: 生产
B: 销售
C: 消费
D: 每一个流通
答案: 【 每一个流通】

3、单选题：
‍我国目前实行的是（    ）的增值税。‍
选项：
A: 收入型
B: 消费型
C: 生产型
D: 复合型
答案: 【 消费型】

4、判断题：
​增值税只对流通环节产生的增值额进行征税，可有效解决传统销售税的重复征税问题。（    ）‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5、判断题：
‏增值税是价内税。（   ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‍增值税税负可转嫁，即税务机关对商品、服务等在流通中的每一个环节征税，但增值税税负的最终承担者是终端消费者。（      ）‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习：增值税征税的特殊范围

1、单选题：
​下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（    ）。R