MOOC 税务代理与筹划(哈尔滨商业大学)1451579469 最新慕课完整章节测试答案
第一章 税收筹划基本原理
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单元测试题
1、单选题：
偷税有两个基本特征：（ ）和欺诈性。
选项：
A: 非固定性
B: 非法性
C: 避税性
D: 随意性
答案: 【 非法性】
2、单选题：
避税的“非法性”只是从（ ）而言。
选项：
A: 经济形式
B: 法律形式
C: 政治形式
D: 思想观念
答案: 【 法律形式】
3、单选题：
有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（ ）。
选项：
A: 交易成本
B: 沉没成本
C: 会计成本
D: 隐性成本
答案: 【 隐性成本】
4、单选题：
纳税义务通常具有（ ）。
选项：
A: 前瞻性
B: 滞后性
C: 超前性
D: 适时性
答案: 【 滞后性】
5、单选题：
当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（ ）进行筹划。
选项：
A: 专项税收筹划
B: 自行税收筹划
C: 整体税收筹划
D: 法人税收筹划
答案: 【 整体税收筹划】
6、单选题：
政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
选项：
A: 固定性原则
B: 负担能力原则
C: 最大化原则
D: 最小化原则
答案: 【 负担能力原则 】
7、单选题：
所纳税款是直接的现金支出又叫（ ）。
选项：
A: 内涵成本
B: 会计成本
C: 外显成本
D: 隐性成本
答案: 【 外显成本】
8、单选题：
税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）。
选项：
A: 企业的整体经济效益
B: 企业发展规划
C: 企业形象
D: 企业业绩
答案: 【 企业的整体经济效益】
9、单选题：
税收筹划只是（ ）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生影响。
选项：
A: 财务决策
B: 法律政策
C: 企业运行
D: 税后收益
答案: 【 财务决策】
10、单选题：
一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（ ）。
选项：
A: 顺向选择
B: 次优选择
C: 整体选择
D: 局部选择
答案: 【 次优选择】
11、多选题：
按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（ ）：
选项：
A: 投资决策的税收筹划
B: 企业所得税税收筹划
C: 融资方式税收筹划
D: 利润分配税收筹划
答案: 【 投资决策的税收筹划;
融资方式税收筹划;
利润分配税收筹划】
12、多选题：
纳税会给企业带来哪些风险（ ）：
选项：
A: 投资扭曲风险
B: 经营损益风险
C: 纳税支付风险
D: 税收违法风险
答案: 【 投资扭曲风险;
经营损益风险;
纳税支付风险;
税收违法风险】
13、多选题：
纳税费用一般包括（ ）：
选项：
A: 企业办理税务登记的费用
B: 时间耗费
C: 填写申报表的劳动耗费
D: 税务人员稽查带给企业的心理负担
答案: 【 企业办理税务登记的费用;
时间耗费;
填写申报表的劳动耗费;
税务人员稽查带给企业的心理负担】
14、多选题：
税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（ ）：
选项：
A: 有利于国民经济健康、持续、稳定发展
B: 有利于完善税法和税收政策
C: 有利于发挥税收调节经济的杠杆作用
D: 可以提升公司法律遵从水平
答案: 【 有利于国民经济健康、持续、稳定发展;
有利于完善税法和税收政策;
有利于发挥税收调节经济的杠杆作用】
15、多选题：
税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ ）：
选项：
A: 有助于会计管理水平的提高
B: 有助于纳税人实现经济利益最大化
C: 有助于纳税人纳税意识的增强
D: 有助于现代企业制度的建立
答案: 【 有助于会计管理水平的提高;
有助于纳税人实现经济利益最大化;
有助于纳税人纳税意识的增强;
有助于现代企业制度的建立】
16、多选题：
税收筹划的客观理论基础主要有（ ）：
选项：
A: 税收调控理论
B: 税收价格理论
C: 组织行为学理论
D: 企业契约理论
答案: 【 税收调控理论;
税收价格理论;
组织行为学理论;
企业契约理论】
17、多选题：
税收筹划的目标应定位于（ ）：
选项：
A: 实现涉税零风险
B: 提高自身经济效益
C: 获取资金时间价值
D: 维护主体合法权益
答案: 【 实现涉税零风险;
提高自身经济效益;
获取资金时间价值;
维护主体合法权益】
18、多选题：
实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（ ）：
选项：
A: 避免不必要的经济损失
B: 避免不必要的名誉损失
C: 使企业账目清楚
D: 获得货币的时间价值
答案: 【 避免不必要的经济损失;
避免不必要的名誉损失;
使企业账目清楚】
19、判断题：
税收筹划与避税性质相同。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
20、判断题：
企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
21、判断题：
在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
单元测验
1、单选题：
偷税有两个基本特征：（ ）和欺诈性。
选项：
A: 非固定性
B: 非法性
C: 避税性
D: 随意性
答案: 【 非法性】
2、单选题：
避税的“非违法”只是从（ ）而言。
选项：
A: 经济形式
B: 法律形式
C: 政治形式
D: 思想观念
答案: 【 法律形式】
3、单选题：
有效的税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务机关的显性税收成本，还要考虑（ ）。
选项：
A: 交易成本
B: 沉没成本
C: 会计成本
D: 隐形成本
答案: 【 隐形成本】
4、单选题：
纳税义务通常具有（ ）。
选项：
A: 前瞻性
B: 滞后性
C: 超前性
D: 适时性
答案: 【 滞后性】
5、单选题：
企业生产经营规模大，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（ ）进行筹划。
选项：
A: 专项税收筹划
B: 自行税收筹划
C: 整体税收筹划
D: 法人税收筹划
答案: 【 整体税收筹划】
6、单选题：
政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
选项：
A: 固定性
B: 负担能力原则
C: 最大化原则
D: 最小化原则
答案: 【 负担能力原则】
7、单选题：
所纳税款是直接的现金支出又叫（ ）。
选项：
A: 内涵成本
B: 会计成本
C: 外显成本
D: 隐性成本
答案: 【 外显成本】
8、单选题：
税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但更应加注重（ ）。
选项：
A: 企业的整体经济效益
B: 企业发展规划
C: 企业形象
D: 企业业绩
答案: 【 企业的整体经济效益】
9、单选题：
税收筹划只是（ ）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其他非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。
选项：
A: 财务决策
B: 法律政策
C: 企业运行
D: 税后收益
答案: 【 财务决策】
10、单选题：
一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采用的纳税成本最低的决策称为最优选择，那么这种决策就是（ ）。
选项：
A: 顺向选择
B: 次优选择
C: 整体选择
D: 局部选择
答案: 【 次优选择】
11、多选题：
按税收筹划环节的不同，税收筹划可以分为（ ）：
选项：
A: 投资决策的税收筹划
B: 企业所得税的税收筹划
C: 融资方式的税收筹划
D: 利润分配的税收筹划
答案: 【 投资决策的税收筹划;
融资方式的税收筹划;
利润分配的税收筹划】
12、多选题：
纳税会给企业带来哪些风险（ ）：
选项：
A: 投资扭曲风险
B: 经营损益风险
C: 纳税支付风险
D: 税收违法风险
答案: 【 投资扭曲风险;
经营损益风险;
纳税支付风险;
税收违法风险】
13、多选题：
纳税费用一般包括（ ）：
选项：
A: 企业办理纳税登记的费用
B: 时间耗费
C: 填写申报表的劳动耗费
D: 税务人员稽查带给企业的心理负担
答案: 【 企业办理纳税登记的费用;
时间耗费;
填写申报表的劳动耗费;
税务人员稽查带给企业的心理负担】
14、多选题：
税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（ ）：
选项：
A: 有利于国民经济健康、持续、稳定地发展
B: 有利于发挥税收调节经济杠杆作用
C: 有利于国家不断完善税法和税收政策
D: 可以提升公司法律遵从水平
答案: 【 有利于国民经济健康、持续、稳定地发展;
有利于发挥税收调节经济杠杆作用;
有利于国家不断完善税法和税收政策】
15、多选题：
税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ ) ：
选项：
A: 有助于会计管理水平的提高
B: 有助于纳税人实现经济利益最大化
C: 有助于纳税人纳税意识的增强
D: 有助于现代企业制度的建立
答案: 【 有助于会计管理水平的提高;
有助于纳税人实现经济利益最大化;
有助于纳税人纳税意识的增强;
有助于现代企业制度的建立】
16、多选题：
税收筹划的客观理论基础主要有（ ）：
选项：
A: 税收调控理论
B: 税收价格理论
C: 组织行为学理论
D: 企业契约理论
答案: 【 税收调控理论;
税收价格理论;
组织行为学理论;
企业契约理论】
17、多选题：
企业税收筹划的目标应定位于（ ）：
选项：
A: 实现涉税零风险
B: 提高自身经济效益
C: 获取资金时间价值
D: 维护主体合法权益
答案: 【 实现涉税零风险;
提高自身经济效益;
获取资金时间价值;
维护主体合法权益】
18、多选题：
实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（ ）：
选项：
A: 避免不必要的经济损失
B: 避免不必要的名誉损失
C: 使企业账目清楚
D: 获得货币的时间价值
答案: 【 避免不必要的经济损失;
避免不必要的名誉损失;
使企业账目清楚】
19、判断题：
税收筹划与避税的性质相同。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
20、判断题：
企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
21、判断题：
在纳税义务已经发生且纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第一节测验
1、单选题：
偷税有两个基本特征：（ ）和欺诈性
选项：
A: 非固定性
B: 非法性
C: 避税性
D: 随意性
答案: 【 非法性】
2、单选题：
避税的“非违法性”只是从（ ）而言
选项：
A: 经济形势
B: 法律形式
C: 政治形势
D: 思想观念
答案: 【 法律形式】
3、多选题：
税收筹划的定义包括四个要点
选项：
A: 不违法
B: 对经营活动进行设计与安排
C: 是事先的设计与安排
D: 目标不是单一的
答案: 【 不违法;
对经营活动进行设计与安排;
是事先的设计与安排;
目标不是单一的】
4、多选题：
税收筹划的目标
选项：
A: 降低税负
B: 递延纳税
C: 防范税务风险
D: 提高企业整体经济效益
答案: 【 降低税负;
递延纳税;
防范税务风险;
提高企业整体经济效益】
5、判断题：
税收筹划与避税的性质相同
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
7、判断题：
在纳税义务已经发生且应纳税额已经确定之后，在做所谓的筹划，也是税收筹划
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第二章 税收筹划原则和方法
第二章 税收筹划原则和方法
1、单选题：
税收筹划具有（ ），它与偷税有着原则性的区别。
选项：
A: 超前性原则
B: 稳健性原则
C: 合法性原则
D: 时效性原则
答案: 【 合法性原则 】
2、单选题：
税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（ ）。
选项：
A: 之前进行
B: 之后进行
C: 之中进行
D: 任何时间都行
答案: 【 之前进行 】
3、单选题：
绝对筹划思路一般包括横向绝对筹划思路和（ ）。
选项：
A: 纵向绝对筹划思路
B: 绝对横向筹划思路
C: 相对节税筹划思路
D: 风险筹划思路
答案: 【 纵向绝对筹划思路 】
4、单选题：
相对筹划思路的根源在于（ ）。
选项：
A: 人们的货币幻觉
B: 货币的流动性
C: 货币的时间价值
D: 货币的交换性
答案: 【 货币的时间价值】
5、单选题：
风险筹划思路一般有不确定性风险筹划思路和（ ）。
选项：
A: 确定性风险筹划思路
B: 随机性性风险筹划思路
C: 模糊性风险筹划思路
D: 临界点风险筹划思路
答案: 【 确定性风险筹划思路】
6、单选题：
税收筹划的方法一般（ ）。