MOOC 审计基础(河南经贸职业学院)1003362037 最新慕课完整章节测试答案

单元测验1 了解审计

1、单选题：
‏审计产生的客观基础是（   ）。‍
选项：
A: 剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对对其监督的需求
B: 社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动
C: 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除
D: 英国南海公司破产，使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益
答案: 【 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除】

2、单选题：
‌审计产生和发展的基础是（   ）。‌
选项：
A: 查错纠弊的要求
B: 会计管理活动的产生和发展
C: 维系受托经济责任关系
D: 保证财产的安全和完整
答案: 【 维系受托经济责任关系】

3、单选题：
‎审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（      ）。‌
选项：
A: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C: 被审计单位的会计报表
D: 被审计单位的会计资料及其相关资料
答案: 【 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动】

4、单选题：
‎我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可以分为（   ）‎
选项：
A: 三个阶段
B: 四个阶段
C: 五个阶段
D: 六个阶段
答案: 【 六个阶段】

5、单选题：
‏在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（   ）。‍
选项：
A: 监察    
B: 御史
C: 上计
D: 下计
答案: 【 上计】

6、单选题：
‏宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词边被称为（    ）。‎
选项：
A: 财会审核
B: 经济司法
C: 经济执法
D: 财政监督
答案: 【 财政监督】

7、单选题：
​元明清各朝，君主专制日趋强化，审计在总体上可以说是（   ）。​
选项：
A: 停止不前 
B: 不断演进
C: 日益振兴 
D: 最终消亡
答案: 【 停止不前 】

8、单选题：
‎在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（    ）‎
选项：
A: 司法系统
B: 立法系统
C: 行政系统
D: 管理系统
答案: 【 立法系统】

9、单选题：
‍注册会计师职业诞生的标志是（      ）。‍
选项：
A: 1845英国修改《公司法》     
B: 1853年爱丁堡会计师协会成立
C: 1721年英国“南海公司事件”    
D: 苏格兰会计师协会成立
答案: 【 1853年爱丁堡会计师协会成立】

10、单选题：
‍审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（    ）。‍
选项：
A: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C: 被审计单位的会计报表 
D: 被审计单位的会计资料及其相关资料
答案: 【 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动】

11、单选题：
​中国第一家会计师事务所是（   ）。‍
选项：
A: 潘序伦会计师事务所  
B: 立信会计师事务所 
C: 正则会计师事务所
D: 上海会计师事务所
答案: 【 正则会计师事务所】

12、单选题：
‏注册会计师起源于（    ）。‍
选项：
A: 意大利的合伙企业制度 
B: 英国的股份制企业制度
C: 美国的合伙企业制度
D: 中国的股份制企业制度
答案: 【 意大利的合伙企业制度 】

13、单选题：
‌在20世纪初期审计对象由会计账目扩大到资产负债表数据的审查判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审查；审计报告使用人是（     ）。‏
选项：
A: 企业股东
B: 企业债权人   
C: 除企业股东外，更突出了债权人  
D: 社会公众
答案: 【 除企业股东外，更突出了债权人  】

14、多选题：
‍由（    ）和（    ）进行的审查才是审计。‌
选项：
A: 专职机构
B: 审计人员
C: 会计人员
D: 管理人员
答案: 【 专职机构;
审计人员 】

15、多选题：
‍秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（    ）。‍
选项：
A: 初步形成了统一的审计模式
B: 上计制度日趋完善 
C: 审计地位提高
D: 职权扩大
答案: 【 初步形成了统一的审计模式;
上计制度日趋完善 ;
审计地位提高;
职权扩大】

16、多选题：
‌目前，我国的审计监督体系主要包括（     ）。‎
选项：
A: 事前审计
B: 政府审计
C: 社会审计
D: 内部审计
答案: 【 政府审计;
社会审计;
内部审计】

17、多选题：
​政府审计机关属于立法系统的国家有（    ）。‍
选项：
A:  日本
B: 美国
C: 加拿大
D: 西班牙
答案: 【 美国;
西班牙】

18、多选题：
​审计关系人主要包括（    ）。‍
选项：
A: 审计主体
B: 审计法规  
C: 审计客体
D: 审计委托者
答案: 【 审计主体;
审计客体;
审计委托者】

19、多选题：
为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（    ）。​
选项：
A: 思想独立
B: 机构独立 
C: 人员独立
D: 经济独立
答案: 【 机构独立 ;
人员独立;
经济独立】

20、多选题：
‎审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（    ）。‌
选项：
A: 客观性和一致性 
B: 真实性和公允性
C: 合法性和合规性
D: 合理性和效益性
答案: 【 真实性和公允性;
合法性和合规性;
合理性和效益性】

21、多选题：
‍审计的基本职能主要有（   ）。‎
选项：
A:  经济监督
B: 经济司法
C: 经济建议
D: 经济鉴证
答案: 【  经济监督;
经济鉴证】

22、多选题：
‏审计的制约作用可以概括为（   ）。‎
选项：
A: 揭示差错和舞弊
B: 维护财经法纪
C: 改善经营管理
D: 提高经济效益
答案: 【 揭示差错和舞弊;
维护财经法纪】

23、多选题：
‍审计的促进作用可以概括为（    ）。‍
选项：
A: 揭示差错和舞弊
B: 维护财经法纪
C: 改善经营管理
D: 提高经济效益
答案: 【 改善经营管理;
提高经济效益】

24、多选题：
注册会计师审计又称为（      ）。‏
选项：
A: 独立审计
B: 政府审计 
C: 民间审计 
D: 单位审计
答案: 【 独立审计;
民间审计 】

25、多选题：
‏关于注册会计师审计的表述正确的是（     ）。‏
选项：
A: 是有偿审计 
B: 可根据审计结果做出审计决定或提出处罚意见
C: 是强制性的审计 
D: 是独立性上体现为双向独立
答案: 【 是有偿审计 ;
是独立性上体现为双向独立】

26、判断题：
‏审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（     ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
​任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（    ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

28、判断题：
‍西周时我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（   ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

29、判断题：
‍20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。（  ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

30、判断题：
‎1980年我国成立了政府审计的最高机关一一审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。（  ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

31、判断题：
‎在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（     ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

32、判断题：
‌早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

33、判断题：
‎美国总审计局是隶属于总统的一个独立经济监督机构。（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

34、判断题：
‍在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。（   ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

35、判断题：
‎受托经济关系是审计产生的客观基础。（   ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

36、填空题：
‏审计的最本质特征是（   ）。 （提示：独立性/权威性/公正性）‎
答案: 【 独立性】

37、填空题：
‍民间审计早起处于萌芽状态的时间为17世纪初，最早出现的地点是​
答案: 【 苏格兰的爱丁堡】

38、填空题：
‎目前，世界上最大的民间审计专业团体是‎
答案: 【 美国注册会计师协会】

39、填空题：
‌保证审计监督发挥作用的是审计组织的‌
答案: 【 权威性】

40、填空题：
​审计的本质特征是（         ）。（提示：独立性/权威性/公正性）​
答案: 【 独立性】

随堂测验1

1、单选题：
​（    ）是指审计的执行者。​
选项：
A: 审计主体
B: 审计对象
C: 审计委托人
D: 被审计单位
答案: 【 审计主体】

2、单选题：
在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，来制约经济活动中的各种消极因素属于审计的（  ）。‌​‌
选项：
A: 制约性作用
B: 促进性作用
C: 建设性作用
D: 宏观调控作用
答案: 【 制约性作用】

3、单选题：
‏一般认为审计职能不包括（    ）‌
选项：
A: 经济监督
B: 经济评价
C: 经济鉴证
D: 经济分析
答案: 【 经济分析】

4、单选题：
（   ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。      ‎‍‎
选项：
A: 权威性
B: 独立性
C: 合法性
D: 合理性
答案: 【 独立性】

5、多选题：
‌（ ）属于单向独立。 ‌
选项：
A: 民间审计
B: 注册会计师审计
C: 内部审计
D: 政府审计
答案: 【 内部审计;
政府审计】

随堂测验2

1、单选题：
‏审计产生的客观基础是（     ）‍
选项：
A: 剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对对其监督的需求
B: 社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动
C: 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除
D: 英国南海公司破产，使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益
答案: 【 受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除】

2、单选题：
‌审计产生和发展的基础是（  ）​
选项：
A: 查错纠弊的要求
B: 会计管理活动的产生和发展
C: 维系受托经济责任关系 
D: 保证财产的安全和完整
答案: 【 维系受托经济责任关系 】

3、判断题：
‌审计的独立性要求任何审计主体都必须独立于审计委托人和被审计单位。（     ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

4、判断题：
​任何一项审计活动中，审计三方面关系人都存在。（       ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5、判断题：
‍在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（    ）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验3

1、单选题：
‌下面的审计形式中，按照审计的内容和目的分类的是（    ）。‎
选项：
A: 财政财务审计
B: 注册会计师审计
C: 专项审计
D: 强制审计
答案: 【 财政财务审计】

2、单选题：
​安徽省审计厅在业务上的领导部门是（  ）。‏
选项：
A: 安徽省政府
B: 国家审计署
C: 安徽省人大
D: 安徽省省长
答案: 【 国家审计署】

3、单选题：
‏按照审计的主体不同，审计可以分为（  　）。‏
选项：
A: 财务报表审计和合规性审计
B: 政府审计、内部审计和注册会计师审计
C: 详细审计和资产负债表审计
D: 整体审计和局部审计
答案: 【 政府审计、内部审计和注册会计师审计】

4、单选题：
​下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ 　）。​
选项：
A: 注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性
B: 如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书
C: 注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝
D: 注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
答案: 【 注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性】

5、多选题：
​我国审计组织由（    ）构成。‎
选项：
A: 国家审计机关
B: 内部审计机构    
C: 社会审计组织 
D: 资产评估机构
答案: 【 国家审计机关;
内部审计机构    ;
社会审计组织 】

单元测验1.3.1：注册会计师审计准则

1、单选题：
‎审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（    ）。​
选项：
A: 审计依据
B: 审计标准
C: 审计假设
D: 审计条例
答案: 【 审计标准】

2、单选题：
‍一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（    ）。‏
选项：
A: 独立性
B: 客观性
C: 权威性
D: 真实性
答案: 【 独立性】

3、单选题：
‎实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（    ）。‏
选项：
A: 审计人员
B: 委托审计者
C: 被审计单位
D: 社会公众
答案: 【 社会公众】

4、单选题：
​我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（   ）的准则‏
选项：
A: 咨询业务
B: 会计业务
C: 审计业务
D: 管理业务
答案: 【 审计业务】

5、单选题：
‎审计人员提出审计意见，做出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（  ）。‏
选项：
A: 审计目标
B: 审计依据
C: 审计准则
D: 审计任务
答案: 【 审计准则】

6、单选题：
‌审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，应以（  ）。‎
选项：
A: 高层次规定为准
B: 低层次规定为准
C: 审计制度规定为准
D: 会计制度规定为准
答案: 【 高层次规定为准】

7、单选题：
‏审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（    ）。‍
选项：
A: 辩证分析问题
B: 兼顾各方利益
C: 具体问题具体分析
D: 宏观与微观结合
答案: 【 辩证分析问题】

8、多选题：
‎审计准则的概念，其含义有（    ）。​
选项：
A: 是制约审计人员的行为准则 
B: 对审计人员素质提出要求
C: 是通过审计人员执行审计程序体现出来的，是审计人员签署审计最终意见时的客观保证
D: 对社会提供审计工作质量保证
答案: 【 是制约审计人员的行为准则  ;
对审计人员素质提出要求;
是通过审计人员执行审计程序体现出来的，是审计人员签署审计最终意见时的客观保证;
对社会提供审计工作质量保证】

9、多选题：
‍审计准则的主要作用有（    ）。‎
选项：
A: 可以促进国际审计经验交流
B: 可以赢得社会公众的信任
C: 可以提高审计工作质量
D: 可以维护审计组织和人员的合法权益
答案: 【 可以赢得社会公众的信任;
可以提高审计工作质量;
可以维护审计组织和人员的合法权益 】

10、多选题：
‏根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（    ）。‏
选项：
A: 一般准则
B: 具体准则   
C: 工作准则
D: 报告准则
答案: 【 一般准则;
工作准则 】

11、多选题：
‌我国注册会计师执业准则主要有（    ）。‏
选项：
A: 审计准则
B: 审阅准则
C: 相关服务准则
D: 其他鉴证业务准则
答案: 【 审计准则;
审阅准则;
相关服务准则;
其他鉴证业务准则】

12、多选题：
​中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（     ）。‎
选项：
A: 制定执业规则
B: 建立执业准则体系
C: 与美国审计准则趋同
D: 国际审计准则全面趋同 
答案: 【 制定执业规则;
建立执业准则体系;
国际审计准则全面趋同  】

13、判断题：
审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是审计范畴，又是一个历史范畴。（  ）​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

14、判断题：
​审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。（   ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

15、判断题：
‌我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发。（   ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

16、判断题：
‍审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无作用。（  ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
‌审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（  ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

18、判断题：
‎民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（  ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

19、判断题：
‎审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（  ）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

20、判断题：
实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（   ）‌‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

21、判断题：
​根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。（    ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。（    ）‍​‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、填空题：
‌按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，鉴证业务准则可以分为（   ）、（   ）、（    ）。（提示：答案以顿号隔开）‎
答案: 【 审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则】

24、填空题：
‏（     ）又称审计标准，或执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，是审计工作质量的权威性判断标准。‎‏‎
答案: 【 审计准则】

单元测验1.3.2：注册会计师职业道德与法律责任

1、单选题：
‏下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(    )。‏
选项：
A: 注册会计师应按照业务约定和审计准则的要求完成委托业务
B: B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C: 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D: 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行
答案: 【 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行】

2、单选题：
​如果注册会计师对某公司财务报表进行审计，注册会计师没有对有关存货进行检查，因此与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负（    ）责任。‌
选项：
A: 没有过失
B: 普通过失
C: 重大过失
D: 欺诈
答案: 【 重大过失】

3、单选题：
‏会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应(     )。‌
选项：
A: 聘请其他专业人员帮助 
B: 转包给其他会计师事务所
C: 减少业务收费 
D: 拒绝接受委托
答案: 【 拒绝接受委托】

4、单选题：
​注册会计师担任某项审计业务的负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（    ）。​
选项：
A: 改聘相关专家 
B: 改派其他注册会计师
C: 终止该项审计业务约定
D: 出具拒绝表示意见的审计报告
答案: 【 改派其他注册会计师】

5、单选题：
​注册会计师禁止以或有收费形式提供鉴证服务属于审计人员的职业道德中的（   ）。‏
选项：
A: 职业品德
B: 对客户的责任
C: 对同行的责任
D: 其他责任
答案: 【 对同行的责任】

6、单选题：
‎注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（    ）。‏
选项：
A: 经济上的独立
B: 形式上的独立
C: 实质上的独立
D: 实质上和形式上的独立
答案: 【 实质上和形式上的独立】

7、单选题：
‏下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（    ）。‏
选项：
A: 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
B: 某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
C: 注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作
D: 在鉴证业务中，注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告
答案: 【 在鉴证业务中，注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告】

8、单选题：
​以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（   ）。‎
选项：
A: 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B: 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C: 重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计
D: 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
答案: 【 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失】

9、单选题：
‌注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（   ）。‍
选项：
A: 出于第三方利益使用客户信息 
B: 取得客户的授权
C: 为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
D: 接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
答案: 【 出于第三方利益使用客户信息 】

10、单选题：
‏注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务，这是注册会计师（    ）的要求。‌
选项：
A: 对同行的责任
B: 独立性
C: 职业谨慎
D: 对客户的责任
答案: 【 对客户的责任】

11、单选题：
‍在下列情况中，注册会计师无需回避的是（    ）。‌
选项：
A: 注册会计师曾作为某快餐公司的后勤服务人员为被审计单位提供后勤服务，在承接该业务过程中，注册会计师了解到该快餐公司仍给被审计单位送餐
B: 注册会计师曾经是被审计单位的人事经理，由于工作表现积极，得到该公司的重视，并与公司上下关系都很融洽，离职后与该公司领导仍有较密切的私人联系
C: 注册会计师由于与被审计单位的独立董事甲某关系甚密，甲某刚为其私人购车提供了50％的担保贷款
D: 由于一次车祸事故，注册会计师的女儿与被审计单位董事长的儿子之间在责任认定和经济赔偿方面存在法律纠纷
答案: 【 注册会计师曾作为某快餐公司的后勤服务人员为被审计单位提供后勤服务，在承接该业务过程中，注册会计师了解到该快餐公司仍给被审计单位送餐】

12、单选题：
‍张某是某事务所的注册会计师，是J公司的2018年度财务报表审计的负责人。在审计期间，张某不仅不要求其妻出售原本持有的J公司股票，而且立即动用大额银行存款购买该公司的股票。在临近外勤审计工作结束时，他所在的事务所的负责人知悉了这一情况，并立即作出了如下决定，以消除对独立性造成的损害。在这些措施中，你认为最恰当、最关键的是（    ）。‎
选项：
A: 要求张某立即出售其妻在审计期间所购买的J公司股票
B: 派其他注册会计师重新执行J公司财务报表的外勤审计工作
C: 将张某调离审计小组，另派其他注册会计师接替其后续工作
D: 复核张登记的工作底稿，在其出售股票后允许张完成后续工作
答案: 【 派其他注册会计师重新执行J公司财务报表的外勤审计工作】

13、单选题：
‍君威会计师事务所的负责人正在考虑分派甲、乙、丙、丁四位注册会计师提供X、Y、Z、W四个公司2017年度财务报表审计业务的项目负责人，为此正在考虑上述安排是否符合职业道德的相关要求，其中你认为君威事务所的安排不违反注册会计师职业道德的是（    ）。​
选项：
A: 甲注册会计师与其妻子经济上完全独立。2016年，二人同时购买了X公司的股票，因X公司业绩下滑，二人所持股票的市值均已不足800元。2018年初，甲出售了所持有的股票，但其妻没有出售
B: 乙注册会计师在从事注册会计师之前是Y公司的机械工程师，2017年转入事务所执业
C: 丙注册会计师的妹妹是Z公司财务部的一般财务人员，专门负责登记与投资业务相关的几个会计科目
D: 丁注册会计师的女儿在W公司任职，但既不在财务部门任职，也不是其他部门的关键管理人员
答案: 【 乙注册会计师在从事注册会计师之前是Y公司的机械工程师，2017年转入事务所执业】

14、单选题：
‎甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone 4S手机，针对该事项，以下说法正确的是(    )。‍
选项：
A: 客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受
B: 该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则
C: 手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受
D: 该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受
答案: 【 该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受】

15、单选题：
‌下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（    ）。‍
选项：
A: 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
B: 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
C: 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D: 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
答案: 【 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳】

16、单选题：
‏在以下各种情形中，（　　）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。‍
选项：
A: 在客户中有非直接经济利益
B: 向客户的主要股东借入大额款项
C: 从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大
D: 按审定目的是否实现收取审计费用
答案: 【 在客户中有非直接经济利益】

17、单选题：
​我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应当考虑密切关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（　　）。‎
选项：
A: 于审计业务完成后在会计师事务所工作
B: 与鉴证小组成员关系密切的家庭成员
C: 向注册会计师提供超过社会礼仪的款待
D: 是会计师事务所的前任高级管理人员
答案: 【 于审计业务完成后在会计师事务所工作】

18、单选题：
‏审计业务出现以下（　　）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。‌
选项：
A: 审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B: 审计人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工
C: 在诉讼中作为鉴证客户的辩护人
D: 从鉴证客户处接受礼品或招待
答案: 【 审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理】

19、单选题：
下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是(     )。​
选项：
A: 审计期间，被审计单位赠送自产的服装给审计项目组成员
B: 会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的香港三日游
C: 被审计单位报销了审计项目组成员往返机票
D: 审计客户许诺如果出具无保留意见的审计报告，下一年的审计业务也由该会计师事务所负责
答案: 【 被审计单位报销了审计项目组成员往返机票】

20、单选题：
由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对(      )原则产生不利影响。​
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价
C: 专业胜任能力和应有的关注
D: 外在压力
答案: 【 专业胜任能力和应有的关注】

21、单选题：
下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（     ）。‌
选项：
A: 注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是
B: 注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C: 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务
D: 注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务
答案: 【 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】

22、单选题：
下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（     ）。‌
选项：
A: 甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计
B: 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司
C: 丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份
D: 丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事
答案: 【 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】

23、单选题：
下列关于职业道德的说法中，正确的是（    ）。​
选项：
A: 会计师事务所不得同时为两个以上存在利益冲突的审计客户提供服务
B: 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C: 会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D: 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
答案: 【 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所】

24、单选题：
注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和(      )。‍
选项：
A: 审计约定
B: 审计计划
C: 职业道德
D: 审计程序
答案: 【 职业道德】

25、单选题：
以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于(    )。‎
选项：
A: 玩忽职守
B: 过失
C: 诈骗
D: 欺诈
答案: 【 欺诈】

26、单选题：
注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当(    ）。‏
选项：
A: 向主管部门报告
B: 拒绝
C: 向法院起诉
D: 向董事会报告
答案: 【 拒绝】

27、单选题：
注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为(     ）。‌
选项：
A: 经济独立
B: 思想独立
C: 实质上的独立
D: 形式上的独立
答案: 【 形式上的独立】

28、单选题：
会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行(     )。​
选项：
A: 公平原则
B: 客观原则
C: 双向自愿选择原则
D: 有关单位规定原则
答案: 【 双向自愿选择原则】

29、单选题：
注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于(    )。​
选项：
A: 错误
B: 责任
C: 欺诈
D: 过失
答案: 【 过失】

30、多选题：
以下关于保密原则的表述中，恰当的是(      )。‏
选项：
A: 注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密
B: 如果是为了自己的利益，那么可以不再遵守保密原则
C: 注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
D: 在经过客户授权的情况下，向后任注册会计师说明业务过程中的涉密信息不违反保密原则
答案: 【 注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密;
注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性;
在经过客户授权的情况下，向后任注册会计师说明业务过程中的涉密信息不违反保密原则】

31、多选题：
如果被审计单位的申报资料或其他信息存在下列(    )问题，注册会计师不得与这些有问题的信息发生牵连。‍
选项：
A: 含有严重虚假的陈述
B: 含有误导性的陈述
C: 含有缺乏充分依据的陈述或信息
D: 存在遗漏或含糊其辞的信息
答案: 【 含有严重虚假的陈述;
含有误导性的陈述;
含有缺乏充分依据的陈述或信息;
存在遗漏或含糊其辞的信息】

32、多选题：
注册会计师在执行年度财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生了关联，则属于违背了诚信的基本原则(      )。 ‏
选项：
A: 注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假
B: 注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位 
C: 注册会计师发现：总经理两次对同一问题的陈述完全相反
D: 注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露
答案: 【 注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假;
注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位 ;
注册会计师发现：总经理两次对同一问题的陈述完全相反;
注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露】

33、多选题：
下列各项行为中，属于注册会计师不诚信 的行为有(      ）。‏
选项：
A: 明知被审计单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具标准的审计报告
B: 明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其 他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告
C: 明知委托人的财务会计处理会导致报告使用人或者其他利 害关系人产生重大误解，而不予指明
D: 明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明
答案: 【 明知被审计单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具标准的审计报告;
明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其 他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告;
明知委托人的财务会计处理会导致报告使用人或者其他利 害关系人产生重大误解，而不予指明;
明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明】

34、多选题：
‍下列各项中符合注册会计师职业道德规范的有（    ）。‍
选项：
A: 会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B: 会计师事务所为争取更多的客户对其能力进行广告宣传
C: 会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所的名义承办业务
D: 会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
答案: 【 会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务;
会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师】

35、多选题：
‍广成会计师事务所在河南日报上准备做的广告词中不违反职业道德的是(      )。‌
选项：
A: 本所已搬迁到郑州市东里路120号国际贸易大厦
B: 本所因业务拓展的需要，现招聘25名注册会计师、15名助理审计人员
C: 本所与德平会计师事务所合并，特此公告
D: 本所是河南省服务第一、质量第一、拥有50名注册会计师、注册评估师的优秀事务所
答案: 【 本所已搬迁到郑州市东里路120号国际贸易大厦;
本所因业务拓展的需要，现招聘25名注册会计师、15名助理审计人员;
本所与德平会计师事务所合并，特此公告】

36、多选题：
‏下列各项中，符合注册会计师职业道德有关专业胜任能力要求的有(       ）。‌
选项：
A: 如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈
B: 注册会计师在提供专业服务时可以在特定领域利用专家协助其工作
C: 注册会计师应当对其所聘请的专家的工作结果负责
D: 在利用专家工作时，注册会计师应对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导
答案: 【 如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈;
注册会计师在提供专业服务时可以在特定领域利用专家协助其工作;
注册会计师应当对其所聘请的专家的工作结果负责;
在利用专家工作时，注册会计师应对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导】

37、多选题：
‏从注册会计师方面看，导致其承担法律责任的可能原因有（     ）。‌
选项：
A: 违约
B: 过失
C: 欺诈
D: 舞弊
答案: 【 违约;
过失;
欺诈】

38、多选题：
‎会计师事务所在确定审计收费时，应当考虑的因素有  （    ）。‎
选项：
A: 审计业务所需专业人员的水平和经验
B: 审计服务所需的时间
C: 审计服务所需的知识和技能
D: 审计服务所需承担的责任
答案: 【 审计业务所需专业人员的水平和经验;
审计服务所需的时间;
审计服务所需的知识和技能;
审计服务所需承担的责任】

39、多选题：
‏乙会计师事务所承接了某建筑工程公司2017年度财务报表的审计业务后，为保证审计质量，为审计小组配备以下方面的专家，以弥补审计小组人员在相关知识、技能方面的不足。请指出，如果主审注册会计师因完全不了解以下（   ）方面知识而聘请专家弥补自己的不足，则其违背了职业道德对专业胜任能力的要求。‍
选项：
A: 基建工程决算会计
B: 基建工程技术人员
C: 工程增项图纸设计  
D: 基建工程结算审计
答案: 【 基建工程技术人员;
工程增项图纸设计  】

40、多选题：
‎甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（　　）。‎
选项：
A: 鉴证小组成员张三的妻子多年来一直担任鉴证客户的质量检验员
B: 鉴证客户的财务经理三年前是甲会计师事务所的签字注册会计师
C: 鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货
D: 鉴证客户赠送两辆高级骄车供甲会计师事务所所长使用
答案: 【 鉴证客户的财务经理三年前是甲会计师事务所的签字注册会计师;
鉴证客户赠送两辆高级骄车供甲会计师事务所所长使用】

41、多选题：
​CPA正在执行某上市公司2018年度财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有(      ）。​​​
选项：
A: 在未得到上市公司同意的情况下将该公司利润分配政策提供给该上市公司所在行业联营单位
B: 在未得到上市公司授权情况下向中国证券会报告其发现的上市公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C: 在未得到上市公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D: 在未得到上市公司授权情况下向后任注册会计师提供2018年审计工作底稿
答案: 【 在未得到上市公司授权情况下向中国证券会报告其发现的上市公司隐瞒巨额收入的偷税行为;
在未得到上市公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿】

42、多选题：
‍‌‍下列情形中属于产生过度推介导致注册会计师职业道德基本原则不利的有（     ）。‌
选项：
A: 会计师事务所推介审计客户的股份
B: 会计师事务所过分依赖向某一客户的收费
C: 审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系
D: 注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人
答案: 【 会计师事务所推介审计客户的股份;
注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人】

43、多选题：
‎下列（      ）属于自身利益导致注册会计师职业道德基本原则不利的情形。‏
选项：
A: 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
B: 会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
C: 鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户
D: 项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
答案: 【 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误;
鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户】

44、多选题：
‍下列（      ）属于自我评价导致注册会计师职业道德基本原则不利的情形。‍
选项：
A: 注册会计师接受客户的礼品或款待
B: 客户威胁将起诉会计师事务所
C: 会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
D: 鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
答案: 【 会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务;
鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响】

45、多选题：
‍下列（      ）属于密切关系导致注册会计师职业道德基本原则不利的情形。‌
选项：
A: 鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
B: 会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
C: 项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
D: 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
答案: 【 会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系;
项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员】

46、多选题：
‎下列（      ）属于密切关系导致注册会计师职业道德基本原则不利的情形。‍
选项：
A: 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
B: 客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人
C: 会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
D: 会计帅事务所推介审计客户的股份
答案: 【 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁;
会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围】

47、判断题：
‎会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

48、判断题：
​会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

49、判断题：
‏注册会计法律责任主要包括违约责任、过失责任和欺诈责任。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

50、判断题：
‌法律责任一般分为民事责任，行政责任和刑事责任，这三种法律责任可单处，不可并处。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

51、判断题：
‏注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

52、判断题：
‎注册会计师在审计时，只要严格遵守中国独立审计准则，保持应有的职业谨慎，就能将会计报表中存在的错误与舞弊揭露出来。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

53、判断题：
‏由于审计测试及被审单位内部控制的固有限制，注册会计师依据审计准则进行审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

54、判断题：
‏会计师事务所在任何情况下都不得泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

55、判断题：
‏如果注册会计师在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎，就是欺诈。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

56、判断题：
​会计师事务所和注册会计师可以宣传或推荐他人产品，但不得因宣传或推荐他人产品或服务而收取佣金，否则将违反注册会计师职业道德的规范。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

57、判断题：
​由于V公司降低2016年度会计报表审计费用近1／3，导致ABC会计师事务所审计收人不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。此举没有违反有关职业道德的规定。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

58、判断题：
‍注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务及鉴证业务。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

59、判断题：
‌根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

60、判断题：
‎注册会计师有责任在执业时保持应有的关注和专业胜任能力，并在遵守公正性、客观性要求的限度内为客户提供优质服务，遵守中国注册会计师执业准则、企业会计准则以及其他法律、法规和规章。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

61、填空题：
‏对注册会计师而言，（    ）是指没有完全遵循专业准则的要求。（提示：重大过失/普通过失）​
答案: 【 普通过失】

62、填空题：
‏对注册会计师而言，（      ）是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。（提示：重大过失/普通过失）‏
答案: 【 重大过失】

63、填空题：
‌（     ）原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。​
答案: 【 诚信】

64、填空题：
‎注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持（    ），不得因任何利害关系影响其客观性。（独立性/客观性）‌
答案: 【 独立性】

65、填空题：
‏（    ）是指收费与否或收费多少以审计工作结果或实现特定目的为条件。‏
答案: 【 或有收费】

66、填空题：
‏（    ）是指合同当事人完全没有履行合同或者履行合同义务不符合约定的行为。‎
答案: 【 违约】

随堂测验1

1、单选题：
​下列有关鉴证业务三方关系人的陈述中恰当的是（    ）。‍
选项：
A: 鉴证业务的责任方是对鉴证对象负责的组织和人员
B: 鉴证业务的责任方和预期使用者两者就是同一方
C: 鉴证业务的责任方也是预期使用者之一
D: 注册会计师是承接业务的会计师事务所
答案: 【 鉴证业务的责任方也是预期使用者之一】

2、单选题：
​下列各项中，属于审计业务鉴证对象信息的是(　)。​
选项：
A: 财务状况
B: 经营业绩
C: 财务报表 
D: 现金流量
答案: 【 财务报表 】

3、单选题：
‎在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是（）。​
选项：
A: 在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息
B: 在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论
C: 在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责
D: 在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定
答案: 【 在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定】

4、单选题：
‌在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。​
选项：
A: 责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B: 责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C: 在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D: 在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责
答案: 【 在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责】

5、单选题：
​下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。‎
选项：
A: 鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件
B: 当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标
C: 适当的鉴证对象是可以识别的
D: 如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告
答案: 【 当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标】

随堂测验2

1、单选题：
‌（ ）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。‍
选项：
A: 实质上独立
B: 经济上独立
C: 形式上独立
D: 组织上独立 
答案: 【 实质上独立】

2、单选题：
‍（  ）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。   ‌
选项：
A: 实质上独立
B: 经济上独立
C: 形式上独立
D: 组织上独立
答案: 【 形式上独立】

3、单选题：
​下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（  ）。‌
选项：
A: 应有的关注要求会员勤勉尽责执业
B: 应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C: 应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D: 应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
答案: 【 应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊】

4、单选题：
‎（ ）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。 ‏
选项：
A: 独立原则
B: 应有的关注
C: 保密原则
D: 客观原则 
答案: 【 应有的关注】

5、单选题：
‌注册会计师在审计过程中，发现客户将在相当长的时期内无任何支付能力，又得知客户正在与一家银行洽谈一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若银行了解该客户的情况，必不同意发放贷款。此时他应当（ ）‍
选项：
A: 将客户的情况告知银行，以免银行遭受损失
B: 保守客户的秘密，不将有关情况告知银行
C: 要求管理当局提高审计费用，因为此情况将加大审计风险
D: 打举报电话，请有关部门出面查处
答案: 【 保守客户的秘密，不将有关情况告知银行】

随堂测验3

1、多选题：
‌一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（ ）。 ‍
选项：
A: 在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B: 给委托人、其他利害关系人造成损失的
C: 因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D: 在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的
答案: 【 在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的;
在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的】

2、多选题：
‍当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（ ）。​
选项：
A: 审计责任
B: 会计责任
C: 直接责任
D: 间接责任
答案: 【 会计责任;
直接责任】

3、多选题：
‌被审计单位的会计责任包括（ ）。‎
选项：
A: 建立与健全内部控制制度
B: 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
C: 提交审计所需的相关资料和必要条件
D: 维护资产的安全与完整
答案: 【 建立与健全内部控制制度;
保证提交审计的会计资料真实、合法和完整;
维护资产的安全与完整】

4、多选题：
‍目前我国颁布的（ ）等法律法规，对会计师事务所及注册会计师的法律责任作了规定​
选项：
A: 《刑法》
B: 《证券法》
C: 《公司法》
D: 《独立审计准则》
答案: 【 《刑法》;
《证券法》;
《公司法》】

5、多选题：
‏下列有关经营失败和审计失败的表述中正确的是（ ）。‍
选项：
A: 经营失败不一定会导致审计失败
B: 审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C: 经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
D: 审计风险不是审计失败
答案: 【 经营失败不一定会导致审计失败;
审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见;
审计风险不是审计失败】

单元测验2 了解审计的监督体系

1、单选题：
‍对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于(      )。​
选项：
A: 全国人大常委会
B: 财政部
C: 全国财经委员会
D: 国务院
答案: 【 国务院】

2、单选题：
‏被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为（       ）。‏
选项：
A: 上级主管部门
B: 银行
C: 财政部门
D: 税务部门
答案: 【 银行】

3、单选题：
‏被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（       ）。‌
选项：
A: 司法机关
B: 刑法机关
C: 主管部门
D: 本级财政部门
答案: 【 司法机关】

4、单选题：
政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（       ）。‎
选项：
A: 高层次监督
B: 强制性监督
C: 独立性监督
D: 权威性监督
答案: 【 强制性监督】

5、单选题：
‎不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（       ）。​
选项：
A: 内部审计
B: 民间审计
C: 政府审计
D: 权威性审计
答案: 【 政府审计】

6、单选题：
​1968年，一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了《东京宣言》，正式宣布成立(       )。​
选项：
A: 内部审计师协会
B: 国际会计师联合会
C: 最高审计机关国际组织
D: 审计实务联合会
答案: 【 最高审计机关国际组织】

7、单选题：
‍审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立内部审计机构，但应设置专职的(       )。‎
选项：
A: 监察人员
B: 内部审计人员
C: 会计检查人员
D: 纪律检查委员
答案: 【 内部审计人员】

8、单选题：
‌内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构的权限有（       ）。‍
选项：
A: 经济处理、处罚
B: 经济决策
C: 经济管理
D: 经济预测
答案: 【 经济处理、处罚】

9、单选题：
​会计师事务所不具有法人资格的组织形式是(       )。‍
选项：
A: 独立核算
B: 有限公司
C: 自收自支
D: 合伙
答案: 【 合伙】

10、单选题：
‌对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（       ）。​
选项：
A: 财政部会计司
B: 审计署指导司
C: 中国注册会计师协会
D: 中国会计学会
答案: 【 中国注册会计师协会】

11、多选题：
‌我国组建的审计组织形式，主要有(       )。​
选项：
A: 政府审计机关
B: 内部审计机构
C: 民间审计组织
D: 审计特派员办事处
答案: 【 政府审计机关 ;
内部审计机构;
民间审计组织】

12、多选题：
‏政府审计机关审计监督活动的原则是(      )。‍
选项：
A: 权威性原则 
B: 客观性原则
C: 合法性原则
D: 独立性原则
答案: 【 权威性原则  ;
客观性原则;
合法性原则;
独立性原则】

13、多选题：
‏我国内部审计的主要特征有(       )。‏
选项：
A: 服务上的内向性
B: 审查范围的广泛性
C: 作用的稳定性
D: 微观监督与宏观监督的统一性
答案: 【 服务上的内向性;
审查范围的广泛性;
作用的稳定性 ;
微观监督与宏观监督的统一性】

14、多选题：
‍西方国家内部审计机构的隶属关系，一般类型有(       )。​
选项：
A: 受本单位总裁或总经理领导
B: 受本单位董事会下属的审计委员会领导
C: 受本单位董事会领导
D: 受AB双重领导
答案: 【 受本单位总裁或总经理领导;
受本单位董事会下属的审计委员会领导;
受本单位董事会领导 ;
受AB双重领导】

15、多选题：
‎我国会计师事务所的大致类型有(       )。​
选项：
A: 独资会计师事务所
B: 特殊普通合伙会计师事务所
C: 有限责任会计师事务所
D: 合伙会计师事务所
答案: 【 特殊普通合伙会计师事务所;
有限责任会计师事务所】

16、多选题：
‍注册会计师专业资格考试的科目，目前有(      )。‍
选项：
A: 会计
B: 审计
C: 经济法和税法
D: 财务成本管理、公司战略与风险管理
答案: 【 会计;
审计;
经济法和税法 ;
财务成本管理、公司战略与风险管理】

17、多选题：
​会计师事务所的业务范围具体包括(       )。​
选项：
A: 司法业务
B: 审计业务
C: 会计咨询业务
D: 会计服务业务
答案: 【 审计业务;
会计咨询业务;
会计服务业务】

18、多选题：
‎会计师事务所的审计业务具体包括(       )。‌
选项：
A: 审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告
B: 验证企业的投入资本并出具验资报告
C: 参与办理企业解散、破产的清算事项
D: 其他会计审计事项
答案: 【 审查会计账目、财务报表和其他财务资料并出具审计报告;
验证企业的投入资本并出具验资报告;
参与办理企业解散、破产的清算事项;
其他会计审计事项】

19、多选题：
‌会计师事务所的会计咨询业务具体包括(       )。‌
选项：
A: 设计财务制度
B: 代理纳税申报
C: 代办申请注册登记
D: 培训财会人员
答案: 【 设计财务制度;
代理纳税申报;
代办申请注册登记;
培训财会人员】

20、多选题：
‏注册会计师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有(       )。‎
选项：
A: 警告
B: 罚款
C: 暂停执行业务
D: 吊销注册会计师证书
答案: 【 警告;
罚款;
暂停执行业务;
吊销注册会计师证书】

21、判断题：
​政府审计机关根据工作需要，可以在重点区域、部门设立派出机构，进行审计监督。（      ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

22、判断题：
‏政府审计机关是依据宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（      ） ‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‎政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。(      )‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封存表册、资产等临时性措施。(       )‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

25、判断题：
‍在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。(       )‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
‎目前，世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织。(      )‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。(      )‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
‍与外部审计相比，业务范围的广泛性，是外内部审计的共同特点。(      ) ‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

29、判断题：
​内部审计机构出具的审计报告不具有法律效力。(      )‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

30、判断题：
‎内部审计对工作中的重大事项，属于部门的只能向本部门主要负责人反映。(       )‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

31、填空题：
‏注册会计师领取财政部统一制发的注册会计师证书的条件是（      ）。（提示：核准注册/批准注册）‏
答案: 【 批准注册】

32、填空题：
‎注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（      ）。（提示：上报/拒绝）‍
答案: 【 拒绝】

33、填空题：
‍注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为(       )。（提示：实质上的独立/形式上的独立）‏
答案: 【 形式上的独立】

34、填空题：
‏会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（      ）。（提示：双向自愿选择原则/强制原则）‏
答案: 【 双向自愿选择原则】

35、填空题：
‍注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（      ）。（提示：过失/欺诈/违约）​
答案: 【 过失】

随堂测验1

1、单选题：
‍安徽省审计厅在业务上的领导部门是（ ）。‍
选项：
A: 安徽省政府
B: 国家审计署
C: 安徽省人大
D: 安徽省省长
答案: 【 国家审计署】

2、单选题：
​按照审计的主体不同，审计可以分为（  　）。‎
选项：
A: 财务报表审计和合规性审计
B: 政府审计、内部审计和注册会计师审计
C: 详细审计和资产负债表审计
D: 整体审计和局部审计
答案: 【 政府审计、内部审计和注册会计师审计】

3、单选题：
​下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ ）。​
选项：
A: 注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性
B: 如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书
C: 注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝
D: 注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
答案: 【 注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性】

4、单选题：
‍河南省审计厅在业务上的领导部门是（  ）。​
选项：
A: 河南省政府 
B: 国家审计署 
C: 河南省人大
D: 河南省省长
答案: 【 国家审计署 】

5、单选题：
‎税务机关的财务收支业务应当由（   ）来进行审计。​
选项：
A: 国家审计
B: 财政局
C: 民间审计
D: 监事会
答案: 【 国家审计】

随堂测验2

1、多选题：
‎政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（　）方面是不同的。‏
选项：
A: 对发现问题的处理方式 
B: 审计要实现的目标
C: 对内部审计进行了解
D: 审计中取证的权限
答案: 【 对发现问题的处理方式 ;
审计要实现的目标;
审计中取证的权限】

2、多选题：
​注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（    ）。‍
选项：
A: 内部审计是注册会计师审计的基础
B: 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C: 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
D: 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用
答案: 【 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分;
内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用】

3、多选题：
‍一般来说，注册会计师审计是（    ）。‌
选项：
A: 有偿审计
B: 外部审计
C: 民间审计
D: 独立审计
答案: 【 有偿审计;
外部审计;
民间审计;
独立审计】

4、多选题：
‎由（     ）和（    ）进行的审查才是审计。‌
选项：
A: 专职机构    
B: 审计人员
C: 会计人员    
D: 管理人员
答案: 【 专职机构    ;
审计人员】

5、多选题：
‍我国审计组织包括（  ）构成。‏
选项：
A: 政府审计机关
B: 注册会计师审计组织
C: 内部审计机构
D: 资产评估机构
答案: 【 政府审计机关;
注册会计师审计组织;
内部审计机构】

随堂测验3

1、多选题：
‏下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有(   　)。​
选项：
A: 政府审计比注册会计师审计更具有独立性
B: 注册会计师审计的独立体现为双向独立
C: 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D: 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
答案: 【 注册会计师审计的独立体现为双向独立;
注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务;
注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果】

2、多选题：
‍政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了