第一章 单元测试

1、单选题：
控制测试是在了解被审计单位内部控制、实施风险评估程序基础上进行的，与被审计单位的业务流程关系密切，因此，对控制测试通常采用（ ）实施。
选项：
A:报表项目法
B:循环法
C:业务分析法
D:账户法
答案: 【循环法】

2、单选题：
由（ ）认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰 当的期间。
选项：
A:完整性
B:发生
C:截止
D:分类
答案: 【截止】

3、多选题：
财务报表审计的组织方式包括（ ）
选项：
A:报表项目法
B:业务分析法
C:账户法
D:循环法
答案: 【账户法;
循环法】

4、多选题：
下列目标属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标的是（ ）
选项：
A:存在
B:准确性
C:准确性、计价与分摊
D:发生
答案: 【准确性;
发生】

5、判断题：
本课程的审计实务主要是指注册会计师在进行报表审计业务时，按照业务循环，遵守注册会计师审计准则所实施的具体审计业务。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

6、判断题：
从技术角度来说,直接审计目标可以表述为财务信息真实性或公允性。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

7、判断题：
发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主 要与财务报表组成要素的低估有关。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

8、判断题：
认定与具体审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层 对财务报表的认定是否恰当。注册会计师了解认定，就是要确定每个项目的具体审计目标。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

9、判断题：
由于各被审 计单位的业务性质和规模不同，其业务循环的划分也有所不同。即使是同一被审计单位, 不同注册会计师也可能有不同的循环划分方法。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

第二章 单元测试

1、单选题：
企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与销售交易的（ ）认定相关。
选项：
A:发生
B:准确性
C:完整性
D:截止
答案: 【发生】

2、单选题：
针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
选项：
A:销售人员应当避免接触销货现款
B:应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
C:应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
D:在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
答案: 【在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同】

3、单选题：
以下属于管理层为了降低税负或转移利润而少计或推迟确认收入的舞弊手段的是（ ）。
选项：
A:对于属于在某一时段内履约的销售交易，通过高估履约进度的方法实现当期多确认收入
B:在客户取得相关商品控制权前确认销售收入
C:通过隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入
D:被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入
答案: 【被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入】

4、单选题：
针对主营业务收入的实质性分析程序，下列说法中不恰当的是（ ）。
选项：
A:将实际金额与实际执行的重要性相比较，计算差异
B:将账面销售收入、销售清单和销售增值税销项清单进行核对
C:如果差异额超过确定的可接受差异额，调查并获取充分的解释和恰当的、佐证性质的审计证据
D:将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
答案: 【将实际金额与实际执行的重要性相比较，计算差异】

5、单选题：
下列审计程序中，能够发现被审计单位高估应收账款的是（ ）。
选项：
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查应收账款记账凭证是否后附销售发票、发运凭证等原始凭证
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:从发运凭证追查至应收账款明细账
答案: 【检查应收账款记账凭证是否后附销售发票、发运凭证等原始凭证】

6、多选题：
以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（ ）。
选项：
A:企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
B:企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
C:对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
D:非经正当审批，不得发出货物
答案: 【企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等 ;
企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 ;
非经正当审批，不得发出货物】

7、多选题：
以下属于销售截止测试可能实施的程序有（ ）。
选项：
A:取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况
B:复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常
C:结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得客户认可的销售
D:选取资产负债表日前后若干天的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对
答案: 【取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况 ;
复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常 ;
结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得客户认可的销售 ;
选取资产负债表日前后若干天的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对】

8、多选题：
下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（ ）。
选项：
A:销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
B:企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
C:企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
D:企业应当定期与往来客户核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
答案: 【销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收 ;
企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账;
企业应当定期与往来客户核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项】

9、多选题：
下列审计程序中，与应收账款的存在认定相关的有（ ）。
选项：
A:检查发运单编号的完整性
B:选取发运单，追查至发票、应收账款明细账
C:检查销售合同、销售发票、销售单及发运单
D:向购买方函证
答案: 【检查销售合同、销售发票、销售单及发运单 ;
向购买方函证】

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