MOOC 税费计算与申报(苏州市职业大学)1207074803 最新慕课完整章节测试答案
模块一 企业纳税准备阶段
《企业纳税准备阶段》单元测试
1、单选题：
( )是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
选项：
A: 税率
B: 纳税人
C: 税目
D: 征税对象
答案: 【 税率】
2、单选题：
（ ）是把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款
选项：
A: 比例税率
B: 超额累进税率
C: 定额税率
D: 超率累进税率
答案: 【 超额累进税率】
3、单选题：
统一社会信用代码共18位：第（ ）位为机构类别代码
选项：
A: 1
B: 2
C: 3
D: 9
答案: 【 2】
4、单选题：
从2016年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”“一照一码”登记，各地将在原有的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“五证合一”改革基础上，整合（ ）和统计登记证，推进“五证合一”改革。
选项：
A: 消防安全证
B: 房产证
C: 排污证
D: 社会保险登记证
答案: 【 社会保险登记证】
5、单选题：
已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
选项：
A: 2
B: 5
C: 10
D: 20
答案: 【 5】
6、单选题：
目前我国采用定额税率的有（ ）
选项：
A: 车船税
B: 个人所得税
C: 增值税
D: 土地增值税
答案: 【 车船税】
7、多选题：
下列关于发票管理的规定说法正确的是（ ）
选项：
A: 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
B: 如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。
C: 取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
D: 对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
答案: 【 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。;
如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。;
取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。;
对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。】
8、多选题：
流转税主要包括（ ）
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 房产税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】
9、多选题：
我国税法的重要作用主要有（ ）方面
选项：
A: 税法是国家组织财政收入的法律保障
B: 税法是国家宏观调控经济的法律手段
C: 税法对维护经济秩序有重要的作用
D: 税法能有效地保护纳税人的合法权益
答案: 【 税法是国家组织财政收入的法律保障;
税法是国家宏观调控经济的法律手段;
税法对维护经济秩序有重要的作用;
税法能有效地保护纳税人的合法权益】
10、判断题：
当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11、判断题：
发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章，印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号，在领购或开具发票时加盖的印章。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
12、判断题：
已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，可自行销毁。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起60日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、填空题：
《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收什么法？
答案: 【 实体】
16、填空题：
什么是区分不同税种的主要标志？
答案: 【 征税对象】
17、填空题：
企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后几个月内汇算清缴
答案: 【 5】
18、填空题：
所有单位和从事生产、经营活动的个人在接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向什么方取得发票？
答案: 【 收款】
19、填空题：
对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处多少元以下的罚款。
答案: 【 10000##%_YZPRLFH_%##一万】
项目一：税收的基本知识
1、单选题：
下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( )
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】
2、单选题：
负有代扣代缴义务的单位、个人是( )
选项：
A: 实际负税人
B: 扣缴义务人
C: 纳税义务人
D: 税务机关
答案: 【 扣缴义务人】
3、单选题：
税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
选项：
A: 纳税人不同
B: 税率不同
C: 征税对象不同
D: 纳税环节不同
答案: 【 征税对象不同】
4、多选题：
税收和政府权力部门收费都是财政收入的一种形式，两者相比，税收具有的特性是（ ）
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 规定性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】
5、多选题：
我国现行税种可以称为“绿色税收”的有（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 资源税
D: 车辆购置税
答案: 【 消费税 ;
资源税】
项目三：发票管理
1、单选题：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ ）。
选项：
A: 收款凭证
B: 付款凭证
C: 电子凭证
D: 收付款凭证
答案: 【 收付款凭证】
2、单选题：
（ ）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
选项：
A: 税务机关
B: 财政机关
C: 海关
D: 工商局
答案: 【 税务机关 】
3、单选题：
（ ）是税务机关管理发票的法定标志。
选项：
A: 发票代码号码
B: 全国统一发票监制章
C: 发票名称
D: 发票专用章
答案: 【 全国统一发票监制章】
4、单选题：
消费者在某烟酒店购买成品酒，烟酒店已打折，消费者要求烟酒店开具发票。烟酒店的做法正确的是（ ）。
选项：
A: 以已经打折为由，拒开发票
B: 提供加盖其他酒店发票专用章的发票
C: 按照打折后的价款开具发票
D: 以保管发票的人员外出为由，向消费者开具收据
答案: 【 按照打折后的价款开具发票 】
5、单选题：
消费者在某酒店就餐,实际消费800元，酒店按消费者的要求开具了金额1000元的发票，消费者用1000元的发票入帐报销。下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: 消费者和酒店都没有违法
B: 消费者的行为违法，酒店的行为没有违法
C: 消费者的行为没有违法，酒店的行为违法
D: 消费者和酒店都违法
答案: 【 消费者和酒店都违法】
6、单选题：
王某是经营日用品的个体工商户，她将自己消费时取得的超市发票，提供给来本店购买商品的消费者。王某的行为（ ）。
选项：
A: 没有违法
B: 属于未按规定开具发票的行为
C: 属于未按规定领购发票的行为
D: 属于未按规定保管发票的行为
答案: 【 属于未按规定开具发票的行为 】
7、单选题：
某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以并处（ ）的罚款。
选项：
A: 2000元以下
B: 2000元以上
C: 1万元以下
D: 1万元以上
答案: 【 1万元以下 】
项目二：工商税务登记
1、单选题：
统一社会信用代码共有多少位数字？
选项：
A: 15
B: 16
C: 17
D: 18
答案: 【 18】
2、多选题：
五证合一，是将原来的初国税、地税还有哪些证五证合成一个证？
选项：
A: 质监
B: 社保
C: 统计
D: 工商
答案: 【 质监;
社保;
统计;
工商】
3、多选题：
五证合一目前采取什么样的办理的流程（ ）
选项：
A: 一窗受理
B: 一表申请
C: 并联审批
D: 一份证照
答案: 【 一窗受理;
一表申请;
并联审批;
一份证照】
模块三 企业所得税涉税业务
企业所得税单元测试
1、单选题：
根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
选项：
A: 依法在柬埔寨成立但实际管理机构在中国境内的某企业
B: 在中国境内成立的外商独资企业
C: 依法在美国成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D: 依法在朝鲜成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
答案: 【 依法在美国成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 】
2、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的，依法在韩国成立的甲公司，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是( )。
选项：
A: 25%
B: 20%
C: 35%
D: 15%
答案: 【 20%】
3、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。
选项：
A: 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C: 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D: 权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
答案: 【 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 】
4、单选题：
某企业2018年销售货物收入4000万元。当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
选项：
A: 10
B: 12
C: 15
D: 20
答案: 【 20】
5、单选题：
2018年12月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币3000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是( )。
选项：
A: 3000×l0%×50%= 150（万元）
B: 3000×l0%= 300（万元）
C: 3000×(1-25%)×l0%= 225（万元）
D: 3000×(1-25%)×l0%×50%= 112.5（万元）
答案: 【 3000×l0%= 300（万元）】
6、单选题：
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是( )。
选项：
A: 财政拨款
B: 非营利组织销售货物所得
C: 政府债券利息收入
D: 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案: 【 政府债券利息收入】
7、单选题：
某企业是经认定的技术先进型服务企业。2018年度该企业的应纳税所得额为600万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。
选项：
A: 30
B: 45
C: 90
D: 75
答案: 【 90 】
8、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
选项：
A: 企业发生的费用一律不得重复扣除
B: 企业的因不征税收入产生的支出可以税前扣除
C: 企业因逃避税款被罚的金额可以税前扣除
D: 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除
答案: 【 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除】
9、单选题：
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
选项：
A: 按季征收
B: 按季计征，分月预缴
C: 分次征收
D: 按年计征，分月或分季预缴
答案: 【 按年计征，分月或分季预缴】
10、单选题：
1．根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。
选项：
A: 在境外成立的企业均属于非居民企业
B: 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C: 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D: 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
答案: 【 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业】
11、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
选项：
A: 账面价值
B: 公允价值
C: 账面原值
D: 历史成本
答案: 【 公允价值 】
12、单选题：
下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
选项：
A: 股权转让收入
B: 国债利息收入
C: 确实无法偿付的应付款项
D: 财政拨款
答案: 【 财政拨款】
13、单选题：
2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月IO日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件．6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
选项：
A: 2017年5月6日应确认销售收入20万元
B: 2017年5月10日应确认销售收入20万元
C: 2017年5月20日应确认销售收入12万元
D: 2017年6月25日应确认销售收入20万元
答案: 【 2017年5月20日应确认销售收入12万元】
14、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 资源税
D: 房产税
答案: 【 增值税】
15、单选题：
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
选项：
A: 支付给投资者的股息
B: 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C: 购买劳动保护用品的合理支出
D: 在生产经营活动中发生的合理利息支出
答案: 【 支付给投资者的股息】
16、单选题：
甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元，当年发生