【第10章】企业内部控制应用指引9号—销售业务

第十章单元测试

1、单选题：
‏销售部根据客户信用和账龄情况执行催款措施时，对其进行监督检查的内容主要是（　）。‏
选项：
A: 催款措施是否恰当
B: 催款人员是否合适
C: 催款时机是否恰当
D: 催款措施的执行是否按规定权限进行审批
答案: 【 催款措施的执行是否按规定权限进行审批】

2、单选题：
企业销售部门主要负责处理的事项是（　）。‎
选项：
A:  回收货款
B: 发运货物
C: 催收货款
D:  记录销售款项
答案: 【 催收货款】

3、多选题：
下列说法正确的有（　）。‏
选项：
A: 企业对于可能成为坏账的应收账款， 应当按照国家统一的会计准则制度规定计提坏账准备
B: 对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
C: 企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
D: 已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款
答案: 【 企业对于可能成为坏账的应收账款， 应当按照国家统一的会计准则制度规定计提坏账准备;
对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理;
企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存;
已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款】

4、多选题：
‌如果企业的客户档案不健全，缺乏对客户合理的资信评估，可能导致的结果有（　）。‍
选项：
A: 客户满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B: 客户选择不当
C:  销售款项不能收回
D: 遭受欺诈
答案: 【 客户选择不当;
 销售款项不能收回;
遭受欺诈】

5、判断题：
现金折扣是企业为批量销售商品而给予购货方的价格优惠。（　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
企业对核销的坏账在应收账款中做冲销登记，不必设置备查账进行备查记录；对已核销后来又收回的应收账款应及时入账，防止形成账外资金。（　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

【第11章】企业内部控制应用指引10号——研究与开发

第十一章单元测验

1、单选题：
‍ 企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（　）。‌
选项：
A: 尽职调查
B: 可行性研究
C: 人员交流
D: 资源分析
答案: 【 尽职调查】

2、单选题：
研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，是（　）环节关注的风险。‌
选项：
A: 立项
B: 研发过程管理
C: 成果开发
D: 成果保护
答案: 【 立项】

3、多选题：
属于企业研发活动核心研发人员的有（　）。‍
选项：
A: 产品开发团队负责人
B: 主要研究骨干
C: 测试、制造等责任人
D: 成本控制责任人
答案: 【 产品开发团队负责人;
主要研究骨干;
测试、制造等责任人;
成本控制责任人】

4、多选题：
研究与开发内部控制的目标包括（　）。​
选项：
A: 促进企业自主创新
B: 增强核心竞争力
C: 有效控制研发风险
D:   实现企业发展战略
答案: 【 促进企业自主创新;
增强核心竞争力;
有效控制研发风险;
  实现企业发展战略】

5、判断题：
企业的研究项目应当报经董事会或类似权利机构计提审议决策。（　）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
研发资金应当按照所列用途使用，未经董事会批准不得改变。（　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

【第12章】企业内部控制应用指引11号——工程项目

第十二章单元测验

1、单选题：
下列项目中，关于竣工决算表述不正确的是（　）。​
选项：
A: 企业应组织相关人员对竣工决算进行审核
B: 竣工决算可以以货币或实物为计量单位
C: 竣工决算由竣工决算报表和竣工财务决算情况说明书组成
D: 未实施竣工决算审计的工程项目不得办理竣工验收手续
答案: 【 竣工决算可以以货币或实物为计量单位】

2、单选题：
下面项目中，关于立项评审表述正确的是（　）。‍
选项：
A: 建设单位可以自己组建项目评审组对可行性研究报告进行评审
B: 建设单位可以委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审
C: 项目评审组成员不得参与可行性研究
D: 以上三项都正确
答案: 【 以上三项都正确】

3、多选题：
企业工程项目内部控制的具体目标有（　）。‍
选项：
A: 提高工程质量
B: 保证工程进度
C: 控制工程造价
D: 防范舞弊行为
答案: 【 提高工程质量;
保证工程进度;
控制工程造价;
防范舞弊行为】

4、多选题：
‏关于项目必须由政府审批的有（　）。‍
选项：
A: 政府直接投资的项目的项目申请书 
B: 企业重大投资项目的项目申请书
C: 政府直接投资的项目的可行性研究报告 
D: 企业重大投资项目的可行性研究报告 
答案: 【 政府直接投资的项目的项目申请书 ;
政府直接投资的项目的可行性研究报告 】

5、判断题：
​工程验收阶段存在的风险是：盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支。（　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
从事项目可行性研究的专业机构同时进行可行性研究报告的评审，保证项目决策科学。（　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

【第13章】企业内部控制应用指引12号——担保业务

第十三章单元测验

1、单选题：
“内部牵制”是（　）的核心，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。​
选项：
A: 不相容职务分离
B: 责权划分
C: 激励与约束
D: 重大决策
答案: 【 不相容职务分离】

2、单选题：
下列规避风险的方法中，不属于受理申请阶段方法的是（　）。​
选项：
A: 制定本企业的担保政策，明确担保对象、范围、方式、条件等相关事项
B:  制定本企业的担保政策，明确禁止担保事项
C: 制定本企业的担保管理制度，明确担保申请人审核权限
D: 对担保人资信情况进行调查和评估
答案: 【 对担保人资信情况进行调查和评估】

3、多选题：
企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项有（　）。​
选项：
A:  担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求
B:  担保申请人的资信状况
C:  担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属
D:  企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估
答案: 【  担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求;
 担保申请人的资信状况;
 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属;
 企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估】

4、多选题：
公司担保存在（　）问题时，可能造成担保业务风险。‌
选项：
A: 担保风险观念淡薄
B: 担保行为不规范
C: 没有制定或遵守担保政策
D: 没有严格按照担保业务流程执行担保业务
答案: 【 担保风险观念淡薄;
担保行为不规范;
没有制定或遵守担保政策;
没有严格按照担保业务流程执行担保业务】

5、判断题：
企业可以自行对担保申请人进行调查和风险评估，也可以委托中介机构承担这一工作，企业不得对中介机构工作进行管控。（　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‎保证担保业务真实、完整和准确，满足信息披露的要求（　）。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

【第14章】企业内部控制应用指引13号——业务外包

第十四章单元测验

1、单选题：
企业应当综合考虑内外因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合（　）。‍
选项：
A: 利润最大化原则
B: 成本最小原则
C: 成本效益原则
D: 税收优惠原则
答案: 【 成本效益原则】

2、单选题：
​关于业务外包实施的管理，表述不正确的是（　）。‌
选项：
A: 严格按照业务外包制度组织开展业务外包
B: 严格按照业务工作流程组织开展业务外包
C: 不得对从事本企业业务外包活动的承包方进行监控
D: 对承包方的履约能力进行持续评估
答案: 【 不得对从事本企业业务外包活动的承包方进行监控】

3、多选题：
企业业务外包会计控制的主要内容有（　）。‎
选项：
A: 按照国家统一会计准则制度核算和监督
B: 全面记录和反映业务外包的资金流
C: 全面记录和反映业务外包的实物流
D: 业务外包的费用结算
答案: 【 按照国家统一会计准则制度核算和监督;
全面记录和反映业务外包的资金流;
全面记录和反映业务外包的实物流;
业务外包的费用结算】

4、多选题：
企业业务外包在会计核算与监督环节，可能发生的风险包括（　）。​
选项：
A: 未能全面记录实物导致企业资产流失
B: 会计处理不当导致企业财务报告信息不真实
C: 结算审核不严格导致企业资金流失
D: 结算方式不恰当导致企业信用受损
答案: 【 未能全面记录实物导致企业资产流失;
会计处理不当导致企业财务报告信息不真实;
结算审核不严格导致企业资金流失;
结算方式不恰当导致企业信用受损】

5、判断题：
 重大业务外包是指金额较大的业务。（　）‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
企业签订业务外包合同后，企业不得参与业务外包实施过程管理。（　）‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

【第15章】企业内部控制应用指引14号—财务报告

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