MOOC 中国税制(河北经贸大学)1206682834 最新慕课完整章节测试答案
1 概述
第一章单元测试
1、单选题：
税制的构成要素中规定课税标的的要素是（ ）。
选项：
A: 课税对象
B: 纳税人
C: 税率
D: 课税环节
答案: 【 课税对象】
2、单选题：
税制的构成要素中规定税款征收期限的要素是（ ）。
选项：
A: 税收优惠
B: 纳税环节
C: 纳税义务发生时间
D: 纳税期限
答案: 【 纳税期限】
3、单选题：
对同一个课税对象而言，不论数额大小均按同一个比例课税的税率形式为（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 幅度税率
答案: 【 比例税率】
4、单选题：
下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: 起征点优惠属于税基式税收优惠
B: 起征点优惠属于税率式税收优惠
C: 起征点优惠属于税额式税收优惠
D: 起征点优惠属于鼓励性税收优惠
答案: 【 起征点优惠属于税基式税收优惠】
5、单选题：
税款由销售方缴纳但是可以转嫁给购买方负担的税种属于（ ）。
选项：
A: 直接税
B: 间接税
C: 价内税
D: 价外税
答案: 【 间接税】
6、单选题：
按照税收与价格关系，税收可以分类为（ ）。
选项：
A: 价内税和价外税
B: 从价税和从量税
C: 直接税和间接税
D: 中央税和地方税
答案: 【 价内税和价外税】
7、单选题：
按照课税对象分类标准，增值税属于（ ）。
选项：
A: 流转税类
B: 所得税类
C: 财产税类
D: 资源税类
答案: 【 流转税类】
8、单选题：
税法按照内容及其功能作用的不同，税法体系可分为( )。
选项：
A: 国内税法和国际税法
B: 流转税法和所得税法
C: 税收实体法和税收程序法
D: 税收基本法和税收普通法
答案: 【 税收实体法和税收程序法】
9、单选题：
《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
选项：
A: 既是实体法，又是普通法
B: 既是实体法，又是程序法
C: 既是实体法，又是基本法
D: 既是程序法，又是普通法
答案: 【 既是实体法，又是普通法】
10、单选题：
税收法律关系产生、变更或消失的决定条件是（ ）。
选项：
A: 税收法律
B: 税收法律事实
C: 税收制度
D: 税收法律责任
答案: 【 税收法律事实】
11、多选题：
税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现出的特征有( )。
选项：
A: 无偿性
B: 强制性
C: 义务性
D: 固定性
答案: 【 无偿性;
强制性 ;
固定性】
12、多选题：
中国现行税制中采用的累进税率形式有( )。
选项：
A: 全额累进税率
B: 超率累进税率
C: 超额累进税率
D: 超倍累进税率
答案: 【 超率累进税率;
超额累进税率】
13、多选题：
按照计税标准不同，税收可以分为( )。
选项：
A: 从价税
B: 从量税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 从价税;
从量税】
14、多选题：
按照收入归属不同，下列税种中属于中央税的是（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 关税
C: 车辆购置税
D: 个人所得税
答案: 【 关税;
车辆购置税】
15、多选题：
税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人为权利主体。下列属于权利主体的是( )。
选项：
A: 财政机关
B: 税务机关
C: 纳税人
D: 海关
答案: 【 财政机关;
税务机关;
纳税人;
海关】
16、多选题：
下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: 免征额优惠属于税基式税收优惠
B: 免征额优惠属于普惠性税收优惠
C: 免征额优惠属于税额式税收优惠
D: 起征点优惠属于照顾性税收优惠
答案: 【 免征额优惠属于税基式税收优惠;
免征额优惠属于普惠性税收优惠;
起征点优惠属于照顾性税收优惠】
17、多选题：
在税法实施过程中，就其适用性或法律效力而言，应遵循的原则是（ ）。
选项：
A: 层次高的法律优于层次低的法律
B: 同一层次法律中，普通法优于特别法
C: 国际法优于国内法
D: 实体法从、旧程序法从新
答案: 【 层次高的法律优于层次低的法律;
国际法优于国内法;
实体法从、旧程序法从新】
18、多选题：
影响一个国家（地区）税制结构的主要因素有（ ）。
选项：
A: 经济发展水平
B: 一个国家（地区）一定时期的政策取向
C: 税收管理水平
D: 历史文化因素
答案: 【 经济发展水平;
一个国家（地区）一定时期的政策取向;
税收管理水平;
历史文化因素】
19、多选题：
下列税种中属于从量计税的有（ ）。
选项：
A: 增值税
B: 耕地占用税
C: 车船税
D: 环境保护税
答案: 【 耕地占用税;
车船税;
环境保护税】
20、多选题：
下列税种中属于特定目的税类的有（ ）。
选项：
A: 城市维护建设税
B: 消费税
C: 车辆购置税
D: 个人所得税
答案: 【 城市维护建设税;
车辆购置税 】
21、判断题：
税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
22、判断题：
税法体现的是国家与一切纳税单位和个人的税务权利义务关系，税收则是国家与纳税人之间的经济利益分配关系，二者互有区别，没有很大的联系。（
）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
23、判断题：
纳税人、负税人、扣缴义务人都是具有法定身份的纳税主体。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
24、判断题：
相比于比例税率，累进税率更能体现纳税能力原则。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
25、判断题：
计税依据和税目都是课税对象的具体化，二者没有区别。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
26、判断题：
在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人，主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
27、判断题：
在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
28、判断题：
我国现行税法体系包括实体法，也包括程序法
。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
29、判断题：
征税对象即征税客体，它是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，是区分不同税种的主要标志。 （ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
30、判断题：
税务机关及税务人员对纳税人做出征税行为或处罚行为，必须以税法规定为依据，没有税法依据的行为是违法行为。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
2 增值税
第二章单元测试
1、单选题：
我国增值税全覆盖的时间是（ ）。
选项：
A: A. 1994年
B: B. 2004年
C: C. 2012年
D: D. 2016年
答案: 【 D. 2016年】
2、单选题：
下列项目中应确认收入计算销项税的项目有( )。
选项：
A: A.将购买的货物用于集体福利
B: B.待售的库存商品发生了非正常损失
C: C.将购买的货物继续生产应税货物
D: D.将购买的货物作为投资提供给其他单位
答案: 【 D.将购买的货物作为投资提供给其他单位】
3、单选题：
增值税计算中的应税销售额不包括( )。
选项：
A: A.收取的手续费
B: B.收取的包装物租金
C: C.收取的装卸费
D: D.收取的销项税额
答案: 【 D.收取的销项税额】
4、单选题：
下列项目中不允许扣除进项税的有( )。
选项：
A: A.一般纳税人购进应税劳务
B: B.用于捐赠的购进货物
C: C.工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失
D: D.商业企业购进的货物已入库，取得并认证了增值税专用发票但尚未支付货款
答案: 【 C.工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失】
5、单选题：
2018年5月1日起下列纳税人能认定为一般纳税人的是（ ）。
选项：
A: 年应税销售额不超过80万的商业企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
B: B.年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
C: C. 年应税销售额不超过50万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的
D: D.年应税销售额50万的个体户
答案: 【 B.年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的】
6、单选题：
某电视机厂向某商场批发销售100台彩色电视机，每台不含税价5000元，双方议定由电视机厂用自己卡车送货，商场支付给电视机厂运费10900元，本期可抵扣进项税额30000元，则下列说法正确的是( )。
选项：
A: A.电视机厂应纳增值税35000元
B: B.电视机厂应纳增值税65000元
C: C.电视机厂应纳增值税35900元
D: D.电视机厂应纳增值税50000元
答案: 【 C.电视机厂应纳增值税35900元】
7、单选题：
某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4520元（含税），同时赠送B货物50件（含税销售价格每件33.9元），A、B货物适用税率均为13%。该商场此项业务对应的销项税额是（ ）。
选项：
A: A.26195元
B: B.29600.35元
C: C.29380元
D: D.30305.6元
答案: 【 A.26195元】
8、单选题：
下列货物的处理，应该计算销项税的是( )。
选项：
A: A. 购买的货物发生了非正常损失
B: B. 将购买的货物用于生产免税货物
C: C. 将购买的货物作为福利发放给职工
D: D. 将自产的货物作为福利发放给职工
答案: 【 D. 将自产的货物作为福利发放给职工】
9、单选题：
某企业于2019年2月份将1辆自己使用过的小轿车以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（ ）。
选项：
A: A.按6%简易办法计算应纳增值税
B: B.按3%减按2%简易办法计算应纳增值税
C: C.按4%简易办法减半计算应纳增值税
D: D.不交增值税
答案: 【 B.按3%减按2%简易办法计算应纳增值税】
10、单选题：
某啤酒厂系增值税一般纳税企业，合同约定的包装物回收期限为3个月，假定该企业2019年9月收取包装物押金3000元，2019年10月收取包装物押金2000元，2019年11月收取包装物押金1000元，2019年12销售啤酒不含税销售额为20000元，同时另收啤酒包装物押金1000元。则该啤酒厂2019年12月份的销项税额应为：( )。
选项：
A: A．2600元
B: B．2613元
C: C． 2945.13元
D: D. 2715.04元
答案: 【 C． 2945.13元】
11、多选题：
下列项目属于我国现阶段增值税的特点是（ ）。
选项：
A: A.普遍征收
B: B.环环征 环环扣
C: C.消费型增值税
D: D.价外征收
答案: 【 A.普遍征收;
B.环环征 环环扣;
C.消费型增值税 ;
D.价外征收】
12、多选题：
某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是( )。
选项：
A: A.已取得的专用发票丢失的购进货物
B: B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C: C.混合销售行为涉及的劳务所用购进货物
D: D.兼营行为一并征收增值税时，其兼营的劳务所用的购进货物
答案: 【 C.混合销售行为涉及的劳务所用购进货物;
D.兼营行为一并征收增值税时，其兼营的劳务所用的购进货物】
13、多选题：
下列项目中增值税纳税义务发生时间规定正确的是( )。
选项：
A: A.采取预收货款方式销货时为货物发出的当天
B: B.采取赊销方式销货时为收到货款的当天
C: C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D: D.采取分期收款收款方式销货的，为合同约定的收款日当天
答案: 【 A.采取预收货款方式销货时为货物发出的当天;
C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天;
D.采取分期收款收款方式销货的，为合同约定的收款日当天】
14、多选题：
下列各项中，表述正确的有（ ）。
选项：
A: A．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额抵扣
B: B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣
C: C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣
D: D．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减
答案: 【 B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣;
C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣;
D．一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减】
15、多选题：
甲公司外购一批货物200000元（不含税）委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货物加工收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售额250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有（ ）。
选项：
A: A.甲应该缴纳增值税3900元
B: B.乙应该缴纳增值税2600元
C: C.甲应该缴纳增值税6500元
D: D.乙不需缴纳增值税
答案: 【 A.甲应该缴纳增值税3900元;
B.乙应该缴纳增值税2600元】
16、多选题：
下列项目免征增值税的有( )。
选项：
A: A.农业生产者销售的自产农业产品
B: B.将自产的货物无偿赠送他人
C: C.直接用于科研、科学试验的进口仪器
D: D.销售古旧图书
答案: 【 A.农业生产者销售的自产农业产品;
C.直接用于科研、科学试验的进口仪器;
D.销售古旧图书】
17、多选题：
下列出口货物免税不退税的有( )。
选项：
A: A.小规模纳税人出口自产货物
B: B.外贸企业购进免税农产品出口
C: C.外贸企业取得了增值税专用发票的购进货物出口
D: D.药材公司出口天然牛黄
答案: 【 A.小规模纳税人出口自产货物;
B.外贸企业购进免税农产品出口】
18、多选题：
下列关于生产企业（一般纳税人）出口自产货物的增值税退（免）税政策，正确的有（ ）。
选项：
A: A．适用出口免税并退税
B: B．适用免、抵、退计税方法
C: C．适用免退计税方法
D: D．适用出口不免税但退税
答案: 【 A．适用出口免税并退税;
B．适用免、抵、退计税方法】
19、多选题：
下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: A.折扣销售方式下小时候销售商品的计税依据为实际收到的货款
B: B.金银首饰以旧换新业务的计税依据为实际收到的价格
C: C.还本销售方式下计算销项税额时可以扣除还本支出
D: D.购进货物时正常损失的部分对应的进项税可以扣除
答案: 【 B.金银首饰以旧换新业务的计税依据为实际收到的价格;
D.购进货物时正常损失的部分对应的进项税可以扣除】
20、多选题：
关于视同销售行为的处理方法，下列税法正确的是（ ）。
选项：
A: A.纳税人当月有同类应税项目的销售价格的按照当月同类应税项目平均销售价格确定计税依据
B: B.纳税人当月没有同类应税项目的销售价格的按纳税人最近时期同类应税项目的平均销售价格确定计税依据
C: C.纳税人当月和最近时期没有同类应税项目的销售价格的按组成计税价格确定计税依据
D: D.纳税人销售应税消费品计算组成计税价格时应包含消费税
答案: 【 A.纳税人当月有同类应税项目的销售价格的按照当月同类应税项目平均销售价格确定计税依据;
B.纳税人当月没有同类应税项目的销售价格的按纳税人最近时期同类应税项目的平均销售价格确定计税依据;
C.纳税人当月和最近时期没有同类应税项目的销售价格的按组成计税价格确定计税依据;
D.纳税人销售应税消费品计算组成计税价格时应包含消费税】
21、判断题：
增值税对流转过程中的增值额征税，不重复征税（ ）。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
22、判断题：
销项税额是纳税人销售应税项目，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
23、判断题：
进项税额是纳税人购进应税项目向销售方所支付的增值税额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
24、判断题：
小规模纳税人与一般纳税人计算增值税方法是一样的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
25、判断题：
某企业委托加工一批材料用于本企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于不动产在建工程，所以应交纳增值税。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
26、判断题：
B纳税人未按合同向A付货款，A纳税人按合同规定向B收取违约金，A收取的违约金应计征增值税。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
27、判断题：
增值税的纳税人发生兼营业务活动时，兼有不同税率和征收率的，如果未分别核算销售额，从高适用税率。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
28、判断题：
某企业销售给A单位一批货物取得销售额按标价计算为100万元，因对方提前付款所以按双方协议规定给予5%的折扣。因此，该企业按95万元的销售额计算销项税。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
29、判断题：
A、B两企业以各自的产品换取对方的产品。A企业付给B企业的产品价值80万元，B企业付 给A企业的产品价值70万元，另付10万元货款。A企业按实收款10万元计算销项税额并按70万元计算进项税额。 ( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
30、判断题：
某公司当月进口10辆小轿车，每辆到岸价格7万元(人民币，下同)。该公司当月销售出其中的5辆，每辆价税合并销售价22.6万元。假定小轿车关税税率为20%，消费税税率为5%，则该公司当月销售轿车应纳增值税额为1.51万元。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
3 消费税
第三章 单元测试
1、单选题：
下列各种行为中应缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A: A.超市销售化妆品
B: B.将委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利
C: C.修理小汽车
D: D.商场销售金银首饰
答案: 【 D.商场销售金银首饰】
2、单选题：
委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。
选项：
A: A.委托加工环节
B: B.销售环节
C: C.交付原材料环节
D: D.完工提货环节
答案: 【 D.完工提货环节】
3、单选题：
下列应税消费品中采取从量计征消费税的是（ ）。
选项：
A: A.卷烟
B: B.啤酒
C: C.化妆品
D: D.白酒
答案: 【 B.啤酒】
4、单选题：
应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。
选项：
A: A.材料成本
B: B.加工费
C: C.增值税
D: D.消费税
答案: 【 C.增值税】
5、单选题：
某纳税人自产一批高档化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
选项：
A: A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
B: B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C: C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
D: D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
答案: 【 B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)】
6、单选题：
某粮食白酒生产企业2019年9月2日销售50吨粮食白酒，每吨1000元；9月7日销售60吨粮 食白酒，每吨1300元；9月12日销售100吨粮食白酒，每吨1200元；9月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。请按税法规定计算出该企业9月份应纳消费税额为( )。
选项：
A: A.385600元
B: B.94500元
C: C.310000元
D: D.75600元
答案: 【 A.385600元】
7、单选题：
纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
选项：
A: A.该已纳税款当期可全部扣除
B: B.该已纳税款当期可扣除50%
C: C.按照当期生产领用的量计算扣除
D: D.该已纳税款不得扣除
答案: 【 C.按照当期生产领用的量计算扣除】
8、单选题：
某烟厂2019年10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款金额为18万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝5万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )。
选项：
A: A.5.4万元
B: B.6万元
C: C.4.5万元
D