MOOC 审计学（马玉靖）(对外经济贸易大学)1451787180 最新慕课完整章节测试答案

第1章审计发展与审计功能单元测试

1、单选题：
‎以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是(　　)。​
选项：
A: 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B: 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C: 普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D: 在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案: 【 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】

2、单选题：
‏注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是(　　)。‍
选项：
A: 对公司的治理结构提出意见
B: 参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C: 审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D: 审核盈利预测
答案: 【 审核盈利预测】

3、单选题：
‌注册会计师审计产生的直接原因是( )。​
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

4、单选题：
×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。‎
选项：
A: 政府审计
B: 经营审计
C: 注册会计师审计
D: 　内部审计
答案: 【 注册会计师审计】

5、多选题：
‍下列关于审计模式沿革的表述正确的是(　　)。‌‍‌
选项：
A: 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B: 现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C: 现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D: 现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 【 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】

6、多选题：
‎下列关于审计分类的表述正确的是(　　)。‌‎‌
选项：
A: 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B: 合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C: 经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D: 经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
答案: 【 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律;
合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计;
经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量;
经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】

7、多选题：
以下有关审计模式的表述中，正确的有()。​
选项：
A: 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B: 风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C: 制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D: 账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
答案: 【 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整;
制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心;
账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】

8、判断题：
​随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。(　　)‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
‍在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‍风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃‏‍‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

11、判断题：
财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‎财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试1.2

1、多选题：
‍甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(   )‍
选项：
A: 甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任
B: 甲对此损失承担无限责任
C: 乙、丙对此损失不承担责任
D: 乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲对此损失承担无限责任;
乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

随堂测试1.3

1、多选题：
‏在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。‎
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

随堂测试题1.1

1、单选题：
‌注册会计师审计产生的直接原因是( )。‎
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

第2章审计准则体系单元测试

1、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）　‌
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

2、单选题：
关于审计业务的三方关系，下列说法错误的是(　)。‎
选项：
A: 　三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者
B: 财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
C: 财务报表的预期使用者即审计报告的收件人
D: 是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一
答案: 【 财务报表的预期使用者即审计报告的收件人】

3、单选题：
下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,错误的是()‎‎
选项：
A: 财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B: 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C: 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D: 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
答案: 【 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】

4、单选题：
甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是(　)。​
选项：
A: 该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行
B: 在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项
C: 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核
D: 为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成
答案: 【 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】

5、单选题：
会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是(　)‍
选项：
A: 所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档
B: 连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理
C: 纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿
D: 主任会计师对质量控制制度承担最终责任
答案: 【 主任会计师对质量控制制度承担最终责任】

6、单选题：
​张华作为Y公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在张华所安排的下列复核计划中，你不认可的是（　　）。‏
选项：
A: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
B: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
C: 由已工作三年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
D: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

7、单选题：
对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关于意见分歧的说法中，正确的是( )。‎　‎
选项：
A: 如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告
B: 如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告
C: 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告
D: 在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改
答案: 【 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告】

8、多选题：
关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有(　　)。​​
选项：
A: 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B: 责任方和预期使用者就是同一方　
C: 审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　
D: 是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
答案: 【 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的;
审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　;
是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一】

9、多选题：
下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有(　)。‍
选项：
A: 由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任
B: 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
C: 由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D: 确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
答案: 【 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序;
由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人;
确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】

10、多选题：
监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标起着不可替代的作用，以下有关说法正确的是(　)。‌
选项：
A: 对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施
B: 参与项目质量控制复核的人员可以兼任该项业务的检查工作
C: 　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
D: 会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录
答案: 【 对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施;
　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员;
会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录】

11、多选题：
当标准或鉴证对象不适当时，注册会计师做出的以下决策中正确的有( )。‍
选项：
A: 考虑解除业务约定
B: 出具否定结论的报告
C: 出具无法提出结论的报告
D: 出具保留结论的报告
答案: 【 考虑解除业务约定;
出具否定结论的报告;
出具无法提出结论的报告;
出具保留结论的报告】

12、多选题：
注册会计师不能出具无保留结论报告的情况有(　)。‍
选项：
A: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到重大而广泛的限制
B: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者
C: 注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达
D: 在承接业务后，发现由于积雪覆盖无法对被鉴证单位的存货(被鉴证单位的重要资产)实施监盘，并且无其他恰当替代程序
答案: 【 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到重大而广泛的限制;
在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者;
注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达;
在承接业务后，发现由于积雪覆盖无法对被鉴证单位的存货(被鉴证单位的重要资产)实施监盘，并且无其他恰当替代程序】

13、判断题：
其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证‏‎‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
‏如果拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当,注册会计师应当拒绝承接该项业务。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‏在直接报告业务中,注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

16、判断题：
‎会计师事务所针对每项业务只需委派一名项目合伙人‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
注册会计师对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供合理保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试2.1

1、单选题：
​下列中国注册会计师执业准则，不包括()‏
选项：
A: 中国注册会计师相关服务准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师质量控制准则
D: 中国注册会计师职业道德准则
答案: 【 中国注册会计师职业道德准则】

随堂测验2.2

1、单选题：
​下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）。‍
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

随堂测验2.3

1、单选题：
​注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有(   )‍
选项：
A: 由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

第3章审计职业道德单元测试

1、单选题：
 ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间相互合作，并存在下列关系中的一种，其中不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是(　)。​
选项：
A: 使用共同的名字、字号和标识
B: 定期交流客户资料、收费等信息
C: .拥有共同的经营战略和质量控制政策
D: 共同分担开发审计方法的成本
答案: 【 共同分担开发审计方法的成本】

2、单选题：
在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是(　)。‌
选项：
A: 　甲注册会计师持有被审计单位市价约300元股票
B: 　乙注册会计师的姑姑于2018年购买了被审计单位5万元股票，交与乙注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对乙注册会计师的酬谢，如出现亏损，与乙注册会计师无关
C: 丙注册会计师的母亲持有被审计单位15%的股份，但其母亲并不参与被审计单位的具体经营
D: 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
答案: 【 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入】

3、单选题：
下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（ ）。‍
选项：
A: 注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是
B: 注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C: 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务
D: 注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务
答案: 【 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】

4、单选题：
注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。​
选项：
A: 聘请相关专家
B: 改派其他注册会计师
C: 终止该项审计业务约定
D: 出具无法表示意见的审计报告
答案: 【 改派其他注册会计师】

5、单选题：
下列描述中，属于自我评价威胁的是()。‏
选项：
A: 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B: 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计
C: 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D: 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
答案: 【 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】

6、单选题：
甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是(　)。‍
选项：
A: 鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份
B: 鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C: 在2018年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D: 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
答案: 【 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事】

7、单选题：
‌以下不属于公众利益实体的是( )。‍
选项：
A: 私营企业
B: 银行
C: 保险公司
D: 上市公司
答案: 【 私营企业】

8、单选题：
下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（ ）。  ‎
选项：
A: 甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计
B: 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司
C: 丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份
D:  丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事 
答案: 【 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】

9、单选题：
下列情形中可认定为网络事务所的是(　)。‏‏‏
选项：
A: 天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等
B: 由于公司股权发生变化，某事务所已经退出原网络，但协议约定可继续使用原网络事务所的名称一年
C: A和B会计师事务所为提高员工的专业能力进行合作，共同使用双方培训室、共同聘请专家培训、互派公司资深讲师授课等
D: 为提高职业道德水平和在社会公众中的形象，由部分会计师事务所共同发起了“莲花”联盟，联盟组织的成员可在宣传材料上提及本所是‘‘莲花’’联盟的成员
答案: 【 天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等】

10、单选题：
甲会计师事务所常年为A公司提供财务报表审计服务，2018年A 公司因丢失最大采购商，造成存货积压，流动资金不足的情况。2019年审计前，上一年度审计费用尚有60%未支付给甲会计师事务所，为此A 公司与甲会计师事务所协商于2019年审计结束后一并支付，针对该事项可能对独立性产生的最直接的不利影响因素是( )。‍‎‍
选项：
A: 自我评价
B: 外界压力
C: 自身利益
D: 密切关系
答案: 【 自身利益】

11、单选题：
2019年3月甲会计师事务所接受委托，对A 公司2018年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2017年3至2017年12月担任A 公司会计，针对该事项，以下说法正确的是( )。‍
选项：
A: 王英在被审计单位供任时间在财务报表涵盖期间之前，可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
B: 项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响
C: 项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作
D: 该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组
答案: 【 该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组】

12、多选题：
以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有( )。‍
选项：
A: 制定政策和战略方针
B: 对交易进行授权
C: 跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期
D: 负责按照适用的会计准则编制财务报表
答案: 【 制定政策和战略方针;
对交易进行授权;
负责按照适用的会计准则编制财务报表】

13、多选题：
下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（ ）。‍
选项：
A: 审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
B: 如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C: 会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
D: 会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事
答案: 【 审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要;
如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益;
会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事】

14、多选题：
注册会计师作张芳为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组,评价以下情形（）对审计独立性会产生不利影响：​
选项：
A: 注册会计师张芳以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元
B: 甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC 事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保
C: 在审计过程中，甲公司纳税申报员病休，因对电子纳税申报系统不熟悉，甲公司请求ABC 事务所帮助其将已经完成的纳税申报表在纳税申报系统中提交
D: 注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元
答案: 【 甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC 事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保;
注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元】

15、多选题：
注册会计师正在执行某上市公司2018年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( )。‏
选项：
A: 在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位
B: 在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C: 在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D: 在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2018年审计工作底稿
答案: 【 在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为;
在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿】

16、多选题：
注册会计师在确定审计收费时，下列不违反了职业道德守则的是（ ）。‎
选项：
A: 审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素
B: 审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定
C: 审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定
D: 审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定
答案: 【 审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素;
审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定;
审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定】

17、多选题：
为了防范高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所应当制定的政策和程序的是(　　)。‍
选项：
A: 拒绝承接对独立性产生不利影响的业务
B: 按照法律法规的规定定期轮换高级职员
C: 进行独立的内部质量复核
D: 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议
答案: 【 按照法律法规的规定定期轮换高级职员;
进行独立的内部质量复核;
请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议】

18、多选题：
会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响，下列事项中属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是（）。​
选项：
A: 会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁
B: 受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预
C: 由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力
D: 会计师事务所的高级员工长期与被审单位发生关联
答案: 【 会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁;
受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预;
由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力】

19、多选题：
如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有( )。‏
选项：
A: 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B: 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，需要采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平
C: 如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，仍将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D: 如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
答案: 【 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平】

20、多选题：
职业道德守则规定会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的下列( )职位。‍​‍
选项：
A: 高级管理人员
B: 董事
C: 董事会秘书
D: 日常行政秘书
答案: 【 高级管理人员;
董事;
董事会秘书】

21、判断题：
‎如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
会计师事务所应当向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，时间上的要求是每两年至少一次。​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
ABC会计师事务所于2017年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表，王敏作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。在2018年完成甲公司IPO审计工作后，甲公司首次公开发行证券成为上市公司，则王敏作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是三年。‍‏‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‌在确定审计收费金额并写入业务约定书之后，即使发生了与预期情况不同的事项，收费金额也不得变动，否则就属于或有收费方式，将损害事务所的独立性。（  ）  ‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
‍会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，会带来商业的或共同的经济利益，并产生外界压力威胁。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
‌会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试3.1

1、多选题：
根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求，会计师事务所和注册会计师的下列做法中，正确的有(　)。‏
选项：
A: 在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性
B: 会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工
C: 会计师事务所为降低收费，减少了部分工作范围
D: 注册会计师在终止客户关系后，将所知悉的审计客户的信息对外披露
答案: 【 在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性;
会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工】

随堂测验3.2

1、多选题：
甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2018年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有(　)。‎
选项：
A: ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员
B: 2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
C: ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D: 甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
答案: 【 ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员;
2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组;
ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员】

随堂测验4.1

1、单选题：
‏‎如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列哪种情况下注册会计师很可能在诉讼中被判为重大过失（ ）。‏
选项：
A: 审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
B: 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
C: 注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D:  注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
答案: 【 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报】

随堂测验4.2

1、多选题：
‌下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有(　　)。‏‌　‏
选项：
A: 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
B: 在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
C: 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D: 明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
答案: 【 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序;
在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除;
明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论】

随堂测验4.3

1、多选题：
‏下列关于虚假报告的法律责任说法中，正确的有（ ）。​
选项：
A: 会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告
B: 我国法规要求会计师事务所对第三人承担法律责任，这里的第三人更多的是已知第三人的含义
C: 投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，即被推定为信赖虚假陈述行为人的陈述，成立交易上因果关系
D: 证券虚假陈述行为人如能举证证明投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致，则应当认定该部分损失与证券虚假陈述之间不存在因果关系
答案: 【 会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告;
我国法规要求会计师事务所对第三人承担法律责任，这里的第三人更多的是已知第三人的含义;
投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，即被推定为信赖虚假陈述行为人的陈述，成立交易上因果关系;
证券虚假陈述行为人如能举证证明投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致，则应当认定该部分损失与证券虚假陈述之间不存在因果关系】

第6章承接业务与计划审计工作单元测试

1、单选题：
‌注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括( )。‌
选项：
A: 具备执行业务所需的独立性和能力
B: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C: 评价遵守相关职业道德要求的情况
D: 就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【 具备执行业务所需的独立性和能力】

2、单选题：
下列有关审计计划的说法中，正确的是(  )。‎
选项：
A: 一般同时制定总体审计策略和具体审计计划
B: 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的高水平而设计的审计程序
C: 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策，一经确定，不得修改
D: 总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定
答案: 【 总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定】

3、单选题：
‎在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中的是(　)。‍
选项：
A: 说明审计工作范围
B: 存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
C: 首次接受委托，与前任注册会计师沟通
D: 审计收费的计算基础
答案: 【 存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间】

4、单选题：
D公司为A公司的子公司，继A公司之后于20×9年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其20×8年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。‌
选项：
A: ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书
B:  ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书
C: 改变原审计业务约定书的内容
D: D公司不可以再与ABC会计师事务所签订审计业务约定书
答案: 【  ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书】

5、单选题：
​以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，不恰当的有( )。‏
选项：
A: 对于存在低估风险的项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序
B: 对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序
C: 通常选取金额超过实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序
D: 实施实质性分析程序时，已记录金额与预期值之间的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性
答案: 【 对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序】

6、单选题：
‏在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是(　　)。‍
选项：
A: 分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B: 再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
C: 以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D: 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
答案: 【 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平】

7、单选题：
‏注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(　　)。‍
选项：
A: 与管理层的沟通函
B: 被审计单位的中期财务报表
C: 内部控制调查问卷
D: 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
答案: 【 被审计单位的中期财务报表】

8、单选题：
‏在下列描述中，需要运用重要性原则的是(　　)。‌
选项：
A: 编写管理建议书
B: 接受业务委托
C: 评价审计结果
D: 签订审计业务约定书
答案: 【 评价审计结果】

9、单选题：
‎注册会计师应当选择恰当的基准，以下情形中，不恰当的是(　　)。‌
选项：
A: 如果被审计单位盈利水平保持稳定时，注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基准
B: 针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准
C: 针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位，注册会计师常常以营业收入为基准
D: 针对目前正在建造厂房及购买机器设备的筹办期的被审计单位，注册会计师以总资产为基准
答案: 【 针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准】

10、单选题：
注册会计师确定的X公司财务报表整体的重要性水平为100万元，则以( )作为实际执行的重要性水平最为适当。‌‍‌
选项：
A: 90万元
B: 70万元
C: 15万元
D: 10万元
答案: 【 70万元】

11、多选题：
下列各项中，属于初步业务活动内容的是( )。‍
选项：
A: 运用分析程序评估重大错报风险
B: 在承接业务前与前任注册会计师沟通
C: 评价遵守相关职业道德要求的情况
D: 就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【 在承接业务前与前任注册会计师沟通;
评价遵守相关职业道德要求的情况;
就审计业务约定条款达成一致意见】

12、多选题：
‍注册会计师负责审计甲公司 2018年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列 注册会计师的下列做法中，正确的是( )。​
选项：
A: 注册会计师拟不承接该审计业务
B: 如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C: 如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D: 注册会计师应当解除该审计业务约定
答案: 【 注册会计师拟不承接该审计业务;
如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响;
如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告】

13、多选题：
下列各项有关审计计划的说法中，不正确的是( )。‌
选项：
A: 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
B: 总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定
C: 注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略
D: 注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序
答案: 【 总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定;
注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略;
注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序】

14、多选题：
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，正确的是( )。‌
选项：
A: 只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B: 确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C: 特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平
D: 不需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要
答案: 【 只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平;
确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素;
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平】

15、多选题：
‎下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，正