MOOC 审计学（杨道广）(对外经济贸易大学)1451762175 最新慕课完整章节测试答案

第1章审计发展与审计功能单元测试

1、单选题：
‌ 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是(　　)。‏
选项：
A: 在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
B: 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
C: 注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
D: 相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
答案: 【 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】

2、单选题：
‌以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是(　　)。‏
选项：
A: 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B: 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C: 普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D: 在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案: 【 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】

3、单选题：
‏注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是(　　)。​
选项：
A: 对公司的治理结构提出意见
B: 参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C: 审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D: 审核盈利预测
答案: 【 审核盈利预测】

4、单选题：
‌注册会计师审计产生的直接原因是( )。​
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

5、单选题：
‌注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。‍
选项：
A: 甲、乙、丙均承担无限连带责任
B: 以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C: 甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D: 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

6、单选题：
‍政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。​
选项：
A: 审计中取证的权限
B: 审计要实现的目标
C: 对内部审计的利用
D: 审计所依据的准则
答案: 【 对内部审计的利用】

7、单选题：
‎下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（　）。​​
选项：
A: 二者的经费和收入来源相同
B: 二者的审计依据一致
C: 二者都是外部审计，都具有较强的独立性
D: 二者对发现问题的处理方式相同
答案: 【 二者都是外部审计，都具有较强的独立性】

8、单选题：
‌针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（ ）。‍‌‍
选项：
A: 信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等
B: 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比
C: 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
D: 信息技术不会改变审计内容
答案: 【 信息技术不会改变审计内容】

9、单选题：
×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。‎
选项：
A: 政府审计
B: 经营审计
C: 注册会计师审计
D: 　内部审计
答案: 【 注册会计师审计】

10、单选题：
下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是(　　)。‏‏
选项：
A: 不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
B: 仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
C: 仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
D: 信赖自动化控制
答案: 【 信赖自动化控制】

11、多选题：
​下列关于审计模式沿革的表述正确的是(　　)。‎​‎
选项：
A: 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B: 现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C: 现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D: 现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 【 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】

12、多选题：
‎下列关于审计分类的表述正确的是(　　)。​‎​
选项：
A: 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B: 合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C: 经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D: 经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
答案: 【 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律;
合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计;
经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量;
经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】

13、多选题：
‍在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。‌‍‌
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

14、多选题：
‌下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（　）。‍‌‍
选项：
A: 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计
B: 在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
C: 注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险
D: 如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序
答案: 【 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计;
在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”】

15、多选题：
‍下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。‏‍‏
选项：
A: 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B: 业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C: 信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D: 信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案: 【 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围;
业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】

16、多选题：
下列表述中，正确的有（　）。‎
选项：
A: 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
B: 政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
C: 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处
D: 注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
答案: 【 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况;
内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处】

17、多选题：
关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（　）。‍　　‍　　‍
选项：
A: 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立
B: 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C: 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D: 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致
答案: 【 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立;
注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致】

18、多选题：
注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（　）。‌
选项：
A: 　内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性
B: 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
C: 内部审计是注册会计师审计的基础
D:  内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
答案: 【 　内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果;
 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分】

19、多选题：
以下有关审计模式的表述中，正确的有()。‎
选项：
A: 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B: 风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C: 制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D: 账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
答案: 【 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整;
制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心;
账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】

20、多选题：
‍下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。‌
选项：
A: 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B: 业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C: 信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D: 信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案: 【 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围;
业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】

21、判断题：
‏随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。(　　)‌‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
‌在资产负债表发展阶段，已经广泛运用审计抽样技术‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‌在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
‌计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。‏‌‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

25、判断题：
‍风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃‍‍‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

26、判断题：
‎信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成反比‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

28、判断题：
‌财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试1.2

1、多选题：
‏甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(   )‌
选项：
A: 甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任
B: 甲对此损失承担无限责任
C: 乙、丙对此损失不承担责任
D: 乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲对此损失承担无限责任;
乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

随堂测试1.3

1、多选题：
‍在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。‍
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

随堂测试题1.1

1、单选题：
‏注册会计师审计产生的直接原因是( )。‎
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

第2章审计准则体系单元测试

1、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）　‌
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

2、单选题：
‌注册会计师接受委托对2018年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是( )‌
选项：
A: X公司2018年财务报表
B: X公司2018年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C: X公司2018年度的财务状况、经营成果和现金流量
D: X公司2018年利润表
答案: 【 X公司2018年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量】

3、单选题：
下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,错误的是()‎‎
选项：
A: 财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B: 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C: 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D: 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
答案: 【 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】

4、单选题：
甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是(　)。​
选项：
A: 该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行
B: 在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项
C: 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核
D: 为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成
答案: 【 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】

5、单选题：
会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是(　)‏
选项：
A: 所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档
B: 连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理
C: 纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿
D: 主任会计师对质量控制制度承担最终责任
答案: 【 主任会计师对质量控制制度承担最终责任】

6、单选题：
‏注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,在确定此项业务责任方的责任时,下列表述正确的是(　　)‎‎
选项：
A: 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B: 甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
C: K公司管理层应对K公司财务报表负责,甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
D: K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
答案: 【 甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责】

7、单选题：
‏张华作为Y公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在张华所安排的下列复核计划中，你不认可的是（　　）。‍
选项：
A: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
B: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
C: 由已工作三年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
D: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

8、单选题：
对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关于意见分歧的说法中，正确的是( )。‎　‎
选项：
A: 如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告
B: 如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告
C: 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告
D: 在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改
答案: 【 只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告】

9、多选题：
关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有(　　)。‏‏
选项：
A: 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B: 责任方和预期使用者就是同一方　
C: 审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　
D: 是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
答案: 【 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的;
审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　;
是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一】

10、多选题：
下列有关合理保证和有限保证的说法中，不正确的是（　）‍
选项：
A: 鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证
B: 合理保证业务以积极方式发表鉴证意见
C: 相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低
D: 相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少
答案: 【 鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证;
相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低;
相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少】

11、多选题：
下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有(　)。‍
选项：
A: 由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任
B: 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
C: 由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D: 确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
答案: 【 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序;
由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人;
确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】

12、多选题：
关于鉴证业务标准的说法，正确的有(　)。‌
选项：
A: 注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，构成适当的标准
B: 不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致。
C: 非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准，是针对具体的业务项目“量身定做”的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等　　
D:   适当的标准具有相关性、完整新、可靠性、中立性和可理解性的特征
答案: 【 非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准，是针对具体的业务项目“量身定做”的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等　　;
  适当的标准具有相关性、完整新、可靠性、中立性和可理解性的特征】

13、多选题：
‌鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方是指（　　）。‏
选项：
A: 在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
B: 在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
C: 在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员
D: 在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员
答案: 【 在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员;
在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员;
在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员】

14、判断题：
其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证‏‌‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‏ 责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别在于是否在报告中提及责任方认定。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

16、判断题：
‌如果拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当,注册会计师应当拒绝承接该项业务。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论,以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度‌‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

18、判断题：
‏会计师事务所针对每项业务只需委派一名项目合伙人‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

19、判断题：
注册会计师对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供合理保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
‍在基于责任方认定业务中，预期使用者通过阅读鉴证报告才能获得鉴证对象信息‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试2.1

1、单选题：
‌下列中国注册会计师执业准则，不包括()‍
选项：
A: 中国注册会计师相关服务准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师质量控制准则
D: 中国注册会计师职业道德准则
答案: 【 中国注册会计师职业道德准则】

随堂测验2.2

1、单选题：
‍下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）。‍
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

随堂测验2.3

1、单选题：
​注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有(   )​
选项：
A: 由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
B: 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
C: 由专家复核助理人员在专家指导下的工作
D: 由项目经理复核非签字注册会计师的工作
答案: 【 由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

第3章审计职业道德单元测试

1、单选题：
在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是(　)。‍
选项：
A: 　甲注册会计师持有被审计单位市价约300元股票
B: 　乙注册会计师的姑姑于2018年购买了被审计单位5万元股票，交与乙注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对乙注册会计师的酬谢，如出现亏损，与乙注册会计师无关
C: 丙注册会计师的母亲持有被审计单位15%的股份，但其母亲并不参与被审计单位的具体经营
D: 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
答案: 【 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入】

2、单选题：
下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（ ）。‏
选项：
A: 注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是
B: 注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C: 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务
D: 注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务
答案: 【 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】

3、单选题：
下列描述中，属于自我评价威胁的是()。‍
选项：
A: 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B: 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计
C: 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D: 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
答案: 【 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】

4、单选题：
甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是(　)。‏
选项：
A: 鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份
B: 鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C: 在2018年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D: 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
答案: 【 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事】

5、单选题：
‏以下不属于公众利益实体的是( )。‎
选项：
A: 私营企业
B: 银行
C: 保险公司
D: 上市公司
答案: 【 私营企业】

6、单选题：
下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（ ）。  ‎
选项：
A: 甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计
B: 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司
C: 丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份
D:  丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事 
答案: 【 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】

7、单选题：
下列情形中可认定为网络事务所的是(　)。‍‎‍
选项：
A: 天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等
B: 由于公司股权发生变化，某事务所已经退出原网络，但协议约定可继续使用原网络事务所的名称一年
C: A和B会计师事务所为提高员工的专业能力进行合作，共同使用双方培训室、共同聘请专家培训、互派公司资深讲师授课等
D: 为提高职业道德水平和在社会公众中的形象，由部分会计师事务所共同发起了“莲花”联盟，联盟组织的成员可在宣传材料上提及本所是‘‘莲花’’联盟的成员
答案: 【 天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等】

8、单选题：
甲会计师事务所常年为A公司提供财务报表审计服务，2018年A 公司因丢失最大采购商，造成存货积压，流动资金不足的情况。2019年审计前，上一年度审计费用尚有60%未支付给甲会计师事务所，为此A 公司与甲会计师事务所协商于2019年审计结束后一并支付，针对该事项可能对独立性产生的最直接的不利影响因素是( )。​‍​
选项：
A: 自我评价
B: 外界压力
C: 自身利益
D: 密切关系
答案: 【 自身利益】

9、单选题：
2019年3月甲会计师事务所接受委托，对A 公司2018年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2017年3至2017年12月担任A 公司会计，针对该事项，以下说法正确的是( )。‏
选项：
A: 王英在被审计单位供任时间在财务报表涵盖期间之前，可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
B: 项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响
C: 项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作
D: 该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组
答案: 【 该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组】

10、多选题：
在评价经济利益威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，以下的表达正确的有（    ）‎  ‎
选项：
A:   在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；
B:  当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；
C:  如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当采取让该人员成为鉴证小组成员之前将其直接经济利益处置；
D:   如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当将该鉴证小组成员调离鉴证业务。
答案: 【   在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；;
 当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；】

11、多选题：
下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（ ）。​
选项：
A: 审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
B: 如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C: 会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
D: 会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事
答案: 【 审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要;
如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益;
会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事】

12、多选题：
注册会计师作张芳为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组,评价以下情形（）对审计独立性会产生不利影响：‍
选项：
A: 注册会计师张芳以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元
B: 甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC 事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保
C: 在审计过程中，甲公司纳税申报员病休，因对电子纳税申报系统不熟悉，甲公司请求ABC 事务所帮助其将已经完成的纳税申报表在纳税申报系统中提交
D: 注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元
答案: 【 甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC 事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保;
注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元】

13、多选题：
注册会计师正在执行某上市公司2018年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( )。‍
选项：
A: 在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位
B: 在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C: 在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D: 在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2018年审计工作底稿
答案: 【 在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为;
在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿】

14、多选题：
注册会计师在确定审计收费时，下列不违反了职业道德守则的是（ ）。‌
选项：
A: 审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素
B: 审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定
C: 审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定
D: 审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定
答案: 【 审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素;
审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定;
审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定】

15、多选题：
为了防范高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所应当制定的政策和程序的是(　　)。‌
选项：
A: 拒绝承接对独立性产生不利影响的业务
B: 按照法律法规的规定定期轮换高级职员
C: 进行独立的内部质量复核
D: 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议
答案: 【 按照法律法规的规定定期轮换高级职员;
进行独立的内部质量复核;
请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议】

16、多选题：
下列关于职业道德的提法中，不正确的是（ ）。‌
选项：
A: 如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师可以提供保管资产服务，但需要与其个人或会计师事务所的资产分开
B: 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C: 会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D: 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
答案: 【 如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师可以提供保管资产服务，但需要与其个人或会计师事务所的资产分开;
会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事;
注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密】

17、多选题：
会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响，下列事项中属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是（）。‏
选项：
A: 会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁
B: 受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预
C: 由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力
D: 会计师事务所的高级员工长期与被审单位发生关联
答案: 【 会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁;
受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预;
由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力】

18、多选题：
如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有( )。​
选项：
A: 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B: 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，需要采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平
C: 如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，仍将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D: 如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
答案: 【 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平】

19、多选题：
职业道德守则规定会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的下列( )职位。​‍​
选项：
A: 高级管理人员
B: 董事
C: 董事会秘书
D: 日常行政秘书
答案: 【 高级管理人员;
董事;
董事会秘书】

20、判断题：
‌如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
​A注册会计师连续担任项目合伙人五年，为了避免密切关系对独立性产生不利影响，在结束2017年审计工作后，U事务所安排A注册会计师自2018年起担任X银行审计项目质量控制复核人。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施‎​‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
会计师事务所应当向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，时间上的要求是每两年至少一次。‎​‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

24、判断题：
ABC会计师事务所于2017年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表，王敏作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。在2018年完成甲公司IPO审计工作后，甲公司首次公开发行证券成为上市公司，则王敏作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是三年。‏‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
​在确定审计收费金额并写入业务约定书之后，即使发生了与预期情况不同的事项，收费金额也不得变动，否则就属于或有收费方式，将损害事务所的独立性。（  ）  ‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

26、判断题：
‏会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，会带来商业的或共同的经济利益，并产生外界压力威胁。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

27、判断题：
‏会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试3.1

1、多选题：
根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求，会计师事务所和注册会计师的下列做法中，正确的有(　)。‌
选项：
A: 在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性
B: 会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工
C: 会计师事务所为降低收费，减少了部分工作范围
D: 注册会计师在终止客户关系后，将所知悉的审计客户的信息对外披露
答案: 【 在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性;
会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工】

随堂测验3.2

1、多选题：
甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2018年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有(　)。‌
选项：
A: ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员
B: 2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组
C: ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员
D: 甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
答案: 【 ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员;
2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组;
ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员】

第4章审计的法律责任单元测试

1、单选题：
关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是(　　)。‍
选项：
A: 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B: 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C: 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D: 经营失败必然会导致审计失败
答案: 【 经营失败必然会导致审计失败】

2、单选题：
如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。‍‍
选项：
A: 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
B: 审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C:   注册会计师明知道存在重大错报但却虚假陈述，出具无保留意见的审计报告
D:  注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
答案: 【 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报】

3、单选题：
审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，发现一封回函声称与被审单位记录不同，该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。‎‎
选项：
A: 欺诈
B: 普通过失
C:   重大过失
D:   没有过失
答案: 【 普通过失】

4、单选题：
由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（ ）。‏‏‏
选项：
A:  严格遵循职业道德、专业标准的要求
B:  建立健全会计师事务所的质量控制制度
C: 与委托人签订审计业务约定书
D:   提取风险基金或购买责任保险
答案: 【  建立健全会计师事务所的质量控制制度】

5、单选题：
在注册会计师为避免法律诉讼而采取的以下具体措施中，（ ）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出现法律纠纷后作为减轻法律责任的抗诉理由。‏‏
选项：
A:   建立、健全会计师事务所的质量控制制度
B:  审慎地选择被审计单位
C:   深入了解被审计单位的业务
D:  严格遵循职业道德和专业标准的要求
答案: 【  严格遵循职业道德和专业标准的要求】

6、单选题：
如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。​​
选项：
A:   没有过失
B:  普通过失
C:   重大过失
D:  欺诈
答案: 【  普通过失】

7、单选题：
A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2018年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2017年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是(　　)。​
选项：
A: 注册会计师可作为利害关系人提起诉讼
B: 股民C可单独对B会计师事务所提出控告
C: 注册会计师不需要承担民事赔偿
D: 应先由A公司赔偿股民C的损失
答案: 【 注册会计师不需要承担民事赔偿】

8、单选题：
如果会计师事务所对被审计单位承担补充赔偿责任，则正确的赔偿顺序是(　　)。‎
选项：
A: 应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿
B: 应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿
C: 应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿
D: 　由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿
答案: 【 应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿】

9、单选题：
注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（　　）。‎
选项：
A: 民事责任
B: 民事责任和行政责任
C: 民事责任和刑事责任
D: 行政责任和刑事责任
答案: 【 民事责任和行政责任】

10、单选题：
注册会计师在对ABC股份有限公司2018年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其它必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是()。‎ ‎
选项：
A: 没有过失
B: 普通过失
C: 重大过失
D: 欺诈
答案: 【 没有过失】

11、单选题：
注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。‎‎
选项：
A: 普通过失
B: 重大过失
C: 推定欺诈
D: 欺诈
答案: 【 普通过失】

12、多选题：
‍一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是(　　)。‎‎
选项：
A: 在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B: 给委托人、其他利害关系人造成损失的
C: 因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D: 在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的
答案: 【 在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的;
在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的】

13、多选题：
‍对存货实施监盘属于审计准则的基本要求,注册会计师周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，出具了无保留意见审计报告。注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准则，其原因可能包括(　　)。‍
选项：
A: 周琳不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘
B: 　未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，周琳并无过失
C: 　被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D: 　周琳可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序
答案: 【 　被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低;
　周琳可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序】

14、多选题：
‍属于注册会计师避免法律诉讼的对策有(　　)。‌
选项：
A: 按规定妥善保管审计工作底稿
B: 出具管理建议书
C: 审慎选择被审计单位
D: 深入了解被审计单位业务
答案: 【 按规定妥善保管审计工作底稿;
审慎选择被审计单位;
深入了解被审计单位业务】

15、多选题：
‎下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有(　　)。　​
选项：
A: 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
B: 在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
C: 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D: 明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明　
答案: 【 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序;
在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除;
明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论】

16、多选题：
导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是(　)。‌‌
选项：
A: 审计结果导致了对利益相关人的损害
B: 法庭在理解专业性事项方面存在困难
C: 没有保持应有的职业谨慎
D: 法院常常做出对弱者有利的判决
答案: 【 审计结果导致了对利益相关人的损害;
没有保持应有的职业谨慎】

17、多选题：
下列属于构成不实报告需要满足的条件有(　)。‏‏