MOOC 税务会计(广州番禺职业技术学院)1452167166 最新慕课完整章节测试答案
导言 走进税务会计
文章目录
随堂练习：0.2 熟悉税务会计岗位
1、单选题：
1.税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）。
选项：
A: 汇算清缴
B: 编制并上报各种税务年报
C: 协助税务机关做好税务年检工作
D: 编制涉税凭证
答案: 【 编制涉税凭证】
2、多选题：
1.税务会计的任务是（ ）。
选项：
A: 按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理
B: 正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表
C: 进行企业税务活动的财务分析
D: 及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务
答案: 【 按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理 ;
正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表;
进行企业税务活动的财务分析;
及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务】
3、判断题：
1.税务会计核算需要兼顾国家和纳税人两方面的利益。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：0.3 了解我国税制体系
1、单选题：
1.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（ ）。
选项：
A: 征税对象
B: 税率
C: 纳税义务人
D: 税目
答案: 【 征税对象】
2、单选题：
2.下列属于中央和地方共享收入的是（ ）。
选项：
A: 消费税
B: 增值税
C: 房产税
D: 关税
答案: 【 增值税】
3、多选题：
1.税收的基本特征是（ ）。
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性 ;
无偿性;
固定性】
4、多选题：
2.税制构成要素有（ ）。
选项：
A: 纳税义务人
B: 税目
C: 税率
D: 减税、免税
答案: 【 纳税义务人;
税目;
税率;
减税、免税】
5、多选题：
3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 超额累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率;
超率累进税率】
6、多选题：
4.下列属于地方固定收入的是（ ）。
选项：
A: 城镇土地使用税
B: 契税
C: 土地增值税
D: 耕地占用税
答案: 【 城镇土地使用税;
契税;
土地增值税;
耕地占用税】
7、判断题：
1.税收按其管理和使用权限划分，我国税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
8、判断题：
2.征税对象是区分不同税种的最基本界限。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
3.消费税是直接税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
4.征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：认知税务会计
1、单选题：
1.税务会计的核算对象是（ ）。
选项：
A: 企业以货币计量的经济事项
B: 经营资金运动
C: 税务资金运动
D: 预算资金运动
答案: 【 税务资金运动】
2、单选题：
2.税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
选项：
A: 政治
B: 经济
C: 法律
D: 行政
答案: 【 法律】
3、单选题：
3.以下说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税务会计与财务会计目标相同
B: 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务
C: 税务会计坚持历史成本原则
D: 税务会计是独立的专业会计
答案: 【 税务会计坚持历史成本原则】
4、单选题：
4.税收法律关系的主体是指（ ）。
选项：
A: 各级人民政府
B: 纳税方
C: 征税方
D: 征纳双方
答案: 【 征纳双方】
5、单选题：
5.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A: 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同
B: 会计主体不都是纳税主体
C: 纳税主体一定是会计主体
D: 会计主体一定是纳税主体
答案: 【 会计主体不都是纳税主体】
6、单选题：
6.税务筹划的内在原因是（ ）。
选项：
A: 纳税主体
B: 持续经营
C: 货币的时间价值
D: 纳税年度
答案: 【 货币的时间价值】
7、多选题：
1.下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有（ ）。
选项：
A: 目标不同
B: 对象不同
C: 核算基础、处理依据不同
D: 计算损益的程序不同
答案: 【 目标不同;
对象不同;
核算基础、处理依据不同;
计算损益的程序不同】
8、多选题：
2.税务会计的基本前提是（ ）。
选项：
A: 纳税主体
B: 持续经营
C: 货币的时间价值
D: 纳税会计期间
答案: 【 纳税主体;
持续经营;
货币的时间价值;
纳税会计期间】
9、多选题：
3.税务会计的目标是（ ）。
选项：
A: 依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益
B: 正确进行税务处理，协调与财务会计的关系
C: 向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息
D: 合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
答案: 【 依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益;
正确进行税务处理，协调与财务会计的关系;
向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息 ;
合理选择纳税方案，科学进行税务筹划】
10、多选题：
4.税务会计的特点有（ ）。
选项：
A: 税法的制约性
B: 会计主体的特定性
C: 核算目的的双重性
D: 非独立性
答案: 【 税法的制约性;
会计主体的特定性;
核算目的的双重性】
11、多选题：
5.税务会计的对象有（ ）。
选项：
A: 经营收入
B: 生产、经营成本（费用）
C: 收益分配
D: 税款的缴纳或减免
答案: 【 经营收入;
生产、经营成本（费用）;
收益分配;
税款的缴纳或减免】
12、判断题：
1.税务会计是企业会计的一个特殊领域。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
13、判断题：
2.税务会计除核算和监督职能，还有筹划职能。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
14、判断题：
3.税务会计受财务会计准则和税法的双重因素制约。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、判断题：
4.会计主体都是纳税主体。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
5.纳税会计期间与财务会计的会计期间是一致的。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
项目一 增值税会计核算
随堂练习：1.1 增值税会计核算基础
1、单选题：
1.增值税对（ ）征税。
选项：
A: 增值额
B: 生产额
C: 销售额
D: 消费额
答案: 【 增值额】
2、单选题：
2.增值税在（ ）环节征税。
选项：
A: 生产
B: 销售
C: 消费
D: 每一个流通
答案: 【 每一个流通】
3、单选题：
3.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（ ）万元。
选项：
A: 50
B: 500
C: 80
D: 100
答案: 【 500】
4、单选题：
4.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 0
答案: 【 13%】
5、单选题：
5.目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 0
答案: 【 13%】
6、单选题：
6.下列关于增值税纳税期限说法中，不正确的有( )。
选项：
A: 增值税纳税的期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B: 纳税人以1个月或者1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C: 以1日、3日5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D: 纳税人进口货物的，应自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款
答案: 【 纳税人进口货物的，应自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款】
7、单选题：
7.增值税小规模纳税人会计核算时不会设置的二级科目是（ ）。
选项：
A: 应交增值税
B: 转让金融商品应交增值税
C: 代扣代交增值税
D: 待抵扣进项税额
答案: 【 待抵扣进项税额】
8、单选题：
8.小规模纳税人销售自产产品适用（ ）。
选项：
A: 13%税率
B: 免税
C: 3%征收率
D: 5%征收率
答案: 【 3%征收率】
9、单选题：
9.某酒店增加了网络订餐业务，对于这部分收入缴纳增值税时适用的税率是（ ）。
选项：
A: 6%
B: 9%
C: 3%
D: 13%
答案: 【 6%】
10、单选题：
10.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A: 个人销售自己使用过的轿车
B: 农业生产者销售自产农产品
C: 电力公司向发电企业收取过网费
D: 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案: 【 电力公司向发电企业收取过网费】
11、多选题：
1.我国现行增值税的征收范围是（ ）。
选项：
A: 在中国境内销售货物
B: 在中国境内发生应税行为
C: 进口货物
D: 在中国境内提供应税劳务
答案: 【 在中国境内销售货物;
在中国境内发生应税行为;
进口货物;
在中国境内提供应税劳务】
12、多选题：
2.下列行为中，属于增值税征税范围的有（ ）。
选项：
A: 销售钢材
B: 销售自来水
C: 销售电力
D: 销售房屋
答案: 【 销售钢材;
销售自来水;
销售电力;
销售房屋】
13、多选题：
3.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（ ）。
选项：
A: 进项税额
B: 应交增值税
C: 未交增值税
D: 简易计税
答案: 【 应交增值税;
未交增值税;
简易计税】
14、判断题：
1.增值税只对流通环节产生的增值额进行征税，可有效解决传统销售税的重复征税问题。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
15、判断题：
2.增值税是价内税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
3.增值税税负可转嫁，即税务机关对商品、服务等在流通中的每一个环节征税，但增值税税负的最终承担者是终端消费者。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
17、判断题：
4.小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税（待转销项税额）”科目，核算会计已经确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：1.10 一般纳税人转让无形资产的核算
1、单选题：
1.下列行为，需要缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A: 转让专利技术
B: 转让商标权
C: 个人转让著作权
D: 提供技术咨询服务
答案: 【 转让商标权】
2、单选题：
2.目前转让土地使用权之外的无形资产适用的税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 5%
答案: 【 6%】
3、单选题：
3.目前一般计税法下转让土地使用权适用的税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 5%
答案: 【 9%】
4、判断题：
1.企业转让无形资产使用权不需要交纳增值税，转让所有权才需要。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
2.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，其征收率为5%。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.11 一般纳税人出租不动产的核算
1、单选题：
1.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县(市、区)不动产，应按照( )的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款。
选项：
A: 2%
B: 5%
C: 9%
D: 3%
答案: 【 3%】
2、单选题：
2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产（不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目），可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
选项：
A: 3%
B: 2%
C: 5%
D: 6%
答案: 【 5%】
3、单选题：
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构不在同一地方的不动产，或出租其2016年4月30日前取得的与机构不在同一地方的不动产适用一般计税方法计税的，应在不动产所在地按（ ）预缴增值税。
选项：
A: 5%
B: 2%
C: 3%
D: 9%
答案: 【 3%】
4、多选题：
下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（ ）。
选项：
A: 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B: 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C: 个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D: 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案: 【 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额;
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税;
个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;
其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额】
5、判断题：
1.收到预收不动产的租金应确认收入。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
2.收到预收不动产租金应确认增值税纳税义务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.12 一般纳税人销售不动产的核算
1、单选题：
1.一般纳税人销售自用不动产取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A: 主营业务收入
B: 其他业务收入
C: 固定资产清理
D: 营业外收入
答案: 【 固定资产清理】
2、单选题：
2.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A: 主营业务收入
B: 其他业务收入
C: 固定资产清理
D: 营业外收入
答案: 【 主营业务收入】
3、单选题：
3.一般纳税人出售其2016年5月1日后取得的不动产，适用税率为（ ）。
选项：
A: 13%
B: 9%
C: 6%
D: 5%
答案: 【 9%】
4、判断题：
1.销售不动产包含转让不动产所有权和转让不动产使用权。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
2.一般纳税人出售其2016年5月1日后取得的不动产，应在不动产所在地按取得的全部价款和价外费用的5%预交增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
6、判断题：
3.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款，按照5%的征收率计税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.13 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的核算
1、单选题：
1.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A: 主营业务收入
B: 其他业务收入
C: 固定资产清理
D: 营业外收入
答案: 【 主营业务收入】
随堂练习：1.14 混合销售、兼营的核算
1、单选题：
1.下列各项中，属于混合销售行为的是( )。
选项：
A: 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B: 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C: 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
D: 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售电话机给其他客户
答案: 【 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务】
2、单选题：
2.依据增值税有关规定，下列属于混合销售的是（ ）。
选项：
A: 饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务
B: 企业转让专利权和土地使用权
C: 企业销售货物和接受产品设计服务
D: 销售自产货物并同时提供运输服务的行为
答案: 【 销售自产货物并同时提供运输服务的行为】
3、多选题：
1.根据增值税的有关规定，下列各项中，属于混合销售行为的有( )。
选项：
A: 商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
B: 汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C: 歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒
D: 超市销售商品的同时开设快餐阁
答案: 【 商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务;
歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒】
4、多选题：
2.增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（ ）。
选项：
A: 服务
B: 非增值税应税劳务
C: 货物
D: 销售无形资产
答案: 【 服务;
货物】
5、判断题：
1.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定具体的销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：1.15 可抵扣进项税额的核算
1、单选题：
1.某企业为一般纳税人，外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A: 外购的货物用于免税项目的生产
B: 外购的货物分给职工
C: 从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票
D: 外购自用的小汽车
答案: 【 外购自用的小汽车】
2、单选题：
2.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10 000元，取得普通发票，并支付不含税运费3 000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A: 936
B: 1158.75
C: 1510
D: 1525
答案: 【 936】
3、单选题：
3.2018年12月，某公司取得1份过桥费发票，显示费用为42元。则该通行费票据可抵扣的进项税额是（ ）元。
选项：
A: 2.94
B: 2
C: 1.98
D: 1.22
答案: 【 2】
4、单选题：
4.某增值税一般纳税人支付了本年增值税税控系统专用设备技术服务费，取得了对方公司开具的增值税普通发票，对于技术服务费支出，税务会计的处理正确的是（ ）。
选项：
A: 由于取得的是增值税普通发票不得抵扣进项税额
B: 可全额抵减增值税应纳税额
C: 取得增值税专用发票可以抵扣进项税额
D: 其进项税额可抵扣
答案: 【 可全额抵减增值税应纳税额】
5、单选题：
5.企业购买了税控盘，支付价税合计款为1130元，其中价款为1000元，税款为130元，取得普通发票，另外，企业为安装税控设备还购买了一台新电脑，取得普通发票，其中价款为3000元，税款为390元。则该企业这些业务对应可以抵减增值税的金额是（ ）元。
选项：
A: 130
B: 1 130
C: 520
D: 4 520
答案: 【 1 130】
6、单选题：
6.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
选项：
A: 进项税额
B: 减免税款
C: 增值留抵税额
D: 销项税额抵减
答案: 【 减免税款】
7、单选题：
7.公司职工出差，取得注明身份的航空运输电子客票行程单，其中票价1800元，民航发展基金50元，燃油附加费60元，则公司可抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A: 157.71
B: 148.62
C: 143.67
D: 153.58
答案: 【 153.58】
8、多选题：
1.增值税扣税凭证包括（ ）。
选项：
A: 增值税专用发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票和农产品销售发票
D: 中华人民共和国税收缴款凭证
答案: 【 增值税专用发票;
海关进口增值税专用缴款书;
农产品收购发票和农产品销售发票;
中华人民共和国税收缴款凭证】
9、判断题：
1.一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按相应发票注明的增值税抵扣进项税，取得农产品收购发票或销售发票，按发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
2.我国现行增值税是消费型的增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.16 不可抵扣进项税额的核算
1、单选题：
1.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A: 将外购的货物用于抵偿债务
B: 将外购的货物用于集体福利
C: 将外购的货物无偿赠送给外单位
D: 将外购的货物对外投资
答案: 【 将外购的货物用于集体福利】
2、单选题：
2.某厂为增值税一般纳税人，某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票注明价款50 000元，增值税6 500元；当月应税货物不含税销售额150 000元，免税货物销售额70 000元，则该厂当月不可抵扣的进项税额为（ ）元。
选项：
A: 1 416.67
B: 8 500
C: 2 068.18
D: 3 400
答案: 【 2 068.18】
3、单选题：
3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A: 生产过程中出现的报废产品
B: 用于返修产品修理的易损零配件
C: 生产企业用于经营管理的办公用品
D: 生产免税药品耗用的外购材料
答案: 【 生产免税药品耗用的外购材料】
4、单选题：
4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
选项：
A: 将外购的货物用于本单位集体福利
B: 将外购的货物分配给股东和投资者
C: 将外购的货物用于个人消费
D: 将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案: 【 将外购的货物用于本单位集体福利】
5、多选题：
1.外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
选项：
A: 外购一批材料用于工程建设
B: 外购的货物无偿赠送他人
C: 外购的产品由于管理不善被盗
D: 外购的货物用于集体福利
答案: 【 外购的产品由于管理不善被盗;
外购的货物用于集体福利】
6、多选题：
2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
选项：
A: 将外购的货物用于本单位集体福利
B: 将外购的货物分配给股东和投资者
C: 将外购的货物用于个人消费
D: 将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案: 【 将外购的货物用于本单位集体福利;
将外购的货物用于个人消费】
7、判断题：
1.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
8、判断题：
2.企业因突降暴雨导致仓库被淹，生产的产品报废了一部分，税务会计将报废产品对应的原材料进项税额作了进项税额转出处理。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：1.17出口退税的核算
1、单选题：
1.下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（ ）。
选项：
A: “免”税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税
B: “抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C: “退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D: 出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税
答案: 【 出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税】
2、单选题：
2.企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。
选项：
A: 出口地税务机关
B: 购货地税务机关
C: 就近的税务机关
D: 企业所在地主管税务机关
答案: 【 企业所在地主管税务机关】
3、单选题：
3.某制药企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.3)，出口退税率为9%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。
选项：
A: 75.4
B: 65.60
C: 64.65
D: 100.59
答案: 【 100.59】
4、单选题：
4.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率13%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记账汇率6.35元/美元，则该企业可退增值税（ ）元。
选项：
A: 2500
B: 6500
C: 3750
D: 3150
答案: 【 6500】
5、多选题：
1.下列出口企业或其他单位出口规定的货物，适用增值税免税政策的有（ ）。
选项：
A: 增值税小规模纳税人出口的货物
B: 国家计划内出口的卷烟
C: 已使用过的设备
D: 农业生产者自产农产品
答案: 【 增值税小规模纳税人出口的货物;
国家计划内出口的卷烟;
已使用过的设备;
农业生产者自产农产品】
随堂练习：1.18 税款缴纳与减免的核算
1、单选题：
1.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
选项：
A: 进项税额
B: 减免税款
C: 增值留抵税额
D: 销项税额抵减
答案: 【 减免税款】
2、多选题：
1.税款减免形式，包括以下（ ）等形式。
选项：
A: 即征即退
B: 先征后退
C: 先征后返
D: 直接免征
答案: 【 即征即退;
先征后退;
先征后返;
直接免征】
3、判断题：
1.增值税起征点的适用范围限于小规模纳税人和个人。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
4、判断题：
2.以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过3万元的，免征增值税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
3.纳税人销售的项目全部免征增值税也免征企业所得税的，企业无需设置“应交税费——应交增值税”核算账户。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.2 简易计税法计税的核算
1、单选题：
1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ ）元。
选项：
A: 50.68
B: 52.2
C: 84.47
D: 87
答案: 【 50.68】
2、单选题：
2.沙沙公司为小规模纳税人，公司销售自产产品，开出普通发票注明总售价为412元，款项已收存银行。其正确的会计分录为（ ）。
选项：
A: 借：银行存款 412.00 贷：库存商品 412.00
B: 借：银行存款 412.00 贷：主营业务收入 400.00 应交税费——应交增值税 12.00
C: 借：银行存款 412.00 贷：主营业务收入 412.00
D: 借：银行存款 412.00 贷：库存商品 400.00 应交税费——应交增值税 12.00
答案: 【 借：银行存款 412.00 贷：主营业务收入 400.00 应交税费——应交增值税 12.00】
3、单选题：
3.沙沙公司为增值税小规模纳税人，将自己一间闲置不用的店面出租，收到当月租金3 150元，款项收存银行。其正确的会计分录为（ ）。
选项：
A: 借：银行存款 3 150.00贷：其他业务收入 3 150.00
B: 借：银行存款 3 150.00 贷：其他业务收入 3 000.00 应交税费——应交增值税 150.00
C: 借：银行存款 3 150.00 贷：主营业务收入 3 058.25 应交税费——应交增值税 91.75
D: 借：银行存款 3 150.00 贷：主营业务收入 3 000.00应交税费——应交增值税 150.00
答案: 【 借：银行存款 3 150.00 贷：其他业务收入 3 000.00 应交税费——应交增值税 150.00】
4、单选题：
4.某广告公司为小规模纳税人，某月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司该月应纳增值税额（ ）万元。
选项：
A: 1.41
B: 1.46
C: 1.54
D: 1.86
答案: 【 1.41】
5、单选题：
5.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方法，依照（ ）的征收率计算缴纳增值税。
选项：
A: 3%
B: 2%
C: 5%
D: 6%
答案: 【 5%】
6、单选题：
6.一般纳税人提供甲供材服务，适用简易计税法计税，增值税征收率为（ ）。
选项：
A: 3%
B: 2%
C: 5%
D: 6%
答案: 【 3%】
7、多选题：
1.下列说法正确的是（ ）。
选项：
A: 小规模纳税人销售货物适用3%的征收率
B: 小规模纳税人适用简易计税法
C: 小规模纳税人出售不动产适用5%的征收率
D: 小规模纳税人出售旧固定资产适用5%的征收率
答案: 【 小规模纳税人销售货物适用3%的征收率;
小规模纳税人适用简易计税法;
小规模纳税人出售不动产适用5%的征收率】
8、多选题：
2.小规模购进业务，下面处理正确的是（ ）。
选项：
A: 小规模纳税人发生购进货物，所支付的进项税额直接计入所购货物的成本
B: 小规模纳税人发生购进业务，所支付的进项税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）
C: 小规模纳税人购进服务，所支付的进项税额直接计入所购服务的成本
D: 小规模纳税人发生购进业务，不用支付进项税额
答案: 【 小规模纳税人发生购进货物，所支付的进项税额直接计入所购货物的成本;
小规模纳税人购进服务，所支付的进项税额直接计入所购服务的成本】
9、多选题：
3.纳税人出售下列旧固定资产，可选择简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A: 购进的作为为集体福利用的音响设备使用后再销售
B: 为生产免税产品购进的设备
C: 购进设备时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后出售该设备
D: 一般纳税人2017年买进的已抵扣过税款的设备
答案: 【 购进的作为为集体福利用的音响设备使用后再销售;
为生产免税产品购进的设备;
购进设备时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后出售该设备】
10、多选题：
4.一般纳税人销售自产下列（ ）货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。
选项：
A: 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B: 以水泥为原料生产的水泥混凝土
C: 自来水
D: 机器设备
答案: 【 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;
以水泥为原料生产的水泥混凝土;
自来水】
11、判断题：
1.小规模纳税人只能开具普通发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
12、判断题：
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可向税务机关申请代开增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
13、判断题：
3.小规模纳税人任何情况下都不能抵税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
4.纳税人出售旧固定资产，选择简易办法计算缴纳增值税，只能开具增值税普通发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
5.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法计征增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
6.典当业的一般纳税人销售死当物品，适用简易办法征税的，可以自行开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.3 一般计税法普通销售的核算
1、单选题：
1.下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是（ ）。
选项：
A: 一般纳税人适用简易计税法计税
B: 一般纳税人适用一般计税法
C: 一般纳税人适用购进扣税法
D: 一般计税法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
答案: 【 一般纳税人适用简易计税法计税】
2、单选题：
2.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ ）元增值税额。
选项：
A: 680
B: 2 600
C: 1 200
D: 2 200
答案: 【 2 600】
3、单选题：
3.企业为一般纳税人，主营业务为机器设备的生产和销售，现接受客户要求，为其加工一批材料，加工完毕，取得含税收入56 500元，款项已收存银行。其会计分录为（ ）。
选项：
A: 借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
B: 借：银行存款 58 000.00 贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
C: 借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 58 000.00
D: 借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 50 000.00应交税费—应交增值税 6 500.00
答案: 【 借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00】
4、单选题：
4.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ ）科目的借方。
选项：
A: 应收账款
B: 应交税费——应交增值税（销项税额）
C: 应付账款
D: 银行存款
答案: 【 应收账款】
5、单选题：
5.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。该笔销售业务产生的增值税销项税额为（ ）元。
选项：
A: 9 520
B: 8 136.75
C: 6 902.65
D: 10 200
答案: 【 6 902.65】
6、单选题：
6.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元／台，已开具税控专用发票，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5 000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为2 600元。该电脑股份公司应纳增值税是（ ）。
选项：
A: 74 205元
B: 75 917.95元
C: 53 875.22元
D: 76 127.95元
答案: 【 53 875.22元】
7、单选题：
7. 2019年12月02日，某公司与客户签订购销合同并发出货物，约定客户需于12月30日支付货款，但客户逾期未支付货款，公司也未向其开具发票。2020年1月10日，公司收到客户的货款，于次日开具了增值税专用发票一份。这笔业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
选项：
A: 2019年12月31日
B: 2019年12月30日
C: 2020年01月10日
D: 2020年01月11日
答案: 【 2019年12月30日】
8、单选题：
8.一般纳税人提供有形产租赁服务适用的税率为（ ）。
选项：
A: 9%
B: 5%
C: 6%
D: 13%
答案: 【 13%】
9、单选题：
9.一般纳税人提供增值电信服务适用的税率为（ ）。
选项：
A: 9%
B: 5%
C: 6%
D: 13%
答案: 【 6%】
10、单选题：
10.跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。
选项：
A: 2%
B: 5%
C: 3%
D: 6%
答案: 【 2%】
11、单选题：
11.按国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入( )科目。
选项：
A: 应交税费——待转销项税额
B: 应交税费——应交增值税（销项税额）
C: 应交税费——未交增值税
D: 应交税费——销项税额抵减
答案: 【 应交税费——待转销项税额】
12、单选题：
12.某境外公司为我国境内B公司提供技术咨询服务，含税价款为150 000元，该境外公司在我国境内未设立经营机构，则B公司应当扣缴的增值税税额为（ ）元。
选项：
A: 8 490.57
B: 9 000
C: 9 540
D: 9574.47
答案: 【 8 490.57】
13、判断题：
1.一般纳税人的不含税销售额包括向买方收取的全部价款、价外费用和向客户收取的销项税额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
2.小规模纳税人不可以自主开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
3.一般纳税人向客户收取的包装物押金属于价外费用，在销售时确认为收入。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
16、判断题：
4.一般纳税人销售货物，如果先开具发票后发货，应以开具发票的当天为纳税义务发生时间。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
17、判断题：
5.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时换算为不含税收入。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
18、判断题：
6.提供建筑服务采用一般计税法的，可以扣除分包款。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
19、判断题：
7.纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
20、判断题：
8.向其他单位或者个人无偿提供服务，视同提供应税服务缴纳增值税，包括以公益活动为目的的对外提供服务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：1.4 一般计税法特殊销售的核算
1、单选题：
1.销售（ ）是指企业销售后，因已售产品出现品种、质量问题，或者所提供的劳务、服务、销售的无形资产或不动产不符合协议规定等而给予购买方的补偿，是原销售额的减少。
选项：
A: 折扣
B: 退回
C: 中止
D: 折让
答案: 【 折让】
2、单选题：
2.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。则该企业应确认的销项税额为（ ）元。
选项：
A: 54 400
B: 58 119.66
C: 52 000
D: 46 495.73
答案: 【 52 000】
3、单选题：
3.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
选项：
A: 16 993.20
B: 13 260.00
C: 19 992.00
D: 20 400.00
答案: 【 13 260.00】
4、单选题：
4.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。
选项：
A: 采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
B: 采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天
C: 采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天
D: 采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天
答案: 【 采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天】
5、单选题：
5.一般纳税人以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和承担手续费，开具普通发票的会计分录为（ ）。
选项：
A: 借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B: 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
C: 借：银行存款税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
D: 借：银行存款销售费用贷：主营业务收入
答案: 【 借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）】
6、单选题：
6.某配件厂为增值税一般纳税人，某月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额为240万元，当月应收取90万元，由于购货方当月资金周转不灵，实际只支付了60万元货款，配件厂按实际收款金额开具了增值税专用发票。当月没有进项税额可抵扣。则该配件厂当月应纳增值税（ ）万元。
选项：
A: 11.7
B: 3.51
C: 5.1
D: 13.6
答案: 【 11.7】
7、判断题：
1.给客户提供的商业折扣，如果将折扣额另开一张发票，则不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
2.买一送一业务，所赠送物品应按商业折扣处理，所送物品价值可以减除销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
9、判断题：
3.给客户提供的现金折扣金额，可以减除销售额。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
10、判断题：
4.分期收款销售业务，应以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
11、判断题：
5.分期收款销售中，价款的收取实质上具有融资性质的，合同约定价款应通过“长期应收款”核算、合同价与现销价之间的差额应通过“未实现融资收益”核算。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂练习：1.5 预收款销售的核算
1、单选题：
1.预收款销售货物（一般货物），纳税义务时间为（ ）。
选项：
A: 发出货物的当天
B: 收到预收款
C: 收到货款
D: 合同约定日期
答案: 【 发出货物的当天】
2、判断题：
1.收到预收货款应确认收入。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
3、判断题：
2.纳税人采用预收款方式提供有形动产租赁服务的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
4、判断题：
3.提供建筑服务收到预收款，应确认纳税义务。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂练习：1.6 视同销售的核算
1、单选题：
1.企业为一般纳税人，现以自产货物用于发放员工福利，该产品的生产成本为250元/件，成本利润率为10%，企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/件，市场上同类产品的现销价格为320元/件，则企业应以（ ）价格确认视同销售收入。
选项：
A: 275元
B: 300元
C: 320元
D: 由会计自行决定
答案: 【 300元】
2、单选题：
2.企业以自产的一批产品作为职工福利发放给职工，该批产品的成本为80万元，市场售价为100万元，甲公司适用的增值税税率为13%。假定不考虑其他因素，甲公司上述业务对应付职工薪酬的影响金额为（ ）。
选项：
A: 0
B: 80万元
C: 100万元
D: 113万元
答案: 【 113万元】
3、单选题：
3.某商场（央行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，某月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新戒指的零售价格为12 500元，每只旧戒指作价9 650元，每只戒指取得价差款2 850元，商场上述业务应纳税额（ ）。
选项：
A: 14 940.17元
B: 15 270元
C: 18 971.71元
D: 13 115.04元
答案: 【 13 115.04元】
4、单选题：
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 某商店为服装厂代销女性服装
B: 某批发商将外购的保健品用于集体福利
C: 某企业将外购的材料用于免税产品的生产
D: 某企业将外购的清洁剂用于个人消费
答案: 【 某商店为服装厂代销女性服装】
5、多选题：
1.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
选项：
A: 将自产货物用于简易计税项目
B: 将自产货物用于个人消费
C: 销售代销的货物
D: 将货物交付他人代销
答案: 【 将自产货物用于简易计税项目;
将自产货物用于个人消费;
销售代销的货物;
将货物交付他人代销】
6、多选题：
2.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有( )。
选项：
A: 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B: 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C: 某企业将自产的钢材用于投资
D: 某企业将购进的一批饮料用于集体福利
答案: 【 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾;
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利;
某企业将自产的钢材用于投资】
7、多选题：
3.采取以物易物方式销售货物时，下列说法符合税法规定的是（ ）。
选项：
A: 双方都应做购销处理
B: 以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
C: 以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
D: 以发出货物扣减收到货物的差额计算销项税额
答案: 【 双方都应做购销处理;
以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额 ;
以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额】
8、判断题：
1.以旧换新销售：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。（ ）̴