MOOC 税法(南京审计大学)1001752110 最新慕课完整章节测试答案
第一章 税收概论
税法概论测试题
1、单选题：
区分不同税种的主要标志是（ ）
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】
2、单选题：
按照现行税法规定，税收征收机关不包括（ ）
选项：
A: 税务机关
B: 财政机关
C: 海关
D: 司法机关
答案: 【 司法机关】
3、单选题：
调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ ）。
选项：
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 边际税率
D: 固定税率
答案: 【 累进税率】
4、单选题：
我国现行税法中不存在的税率是（ ）
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 超额累进税率
D: 全率累进税率
答案: 【 全率累进税率】
5、多选题：
税收按征税对象可分为（ ）。
选项：
A: 财产税
B: 流转税
C: 所得税
D: 行为税
答案: 【 财产税;
流转税 ;
所得税;
行为税】
6、多选题：
税收的特征主要表现在（ ）。
选项：
A: 强制性
B: 灵活性
C: 固定性
D: 无偿性
答案: 【 强制性;
固定性 ;
无偿性】
7、判断题：
税收的征收机关可能是海关。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
所谓加成征收，就是在原有税率的基础上再加上税率的成数来计算应纳税额。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
随堂测验1
1、单选题：
下列说法，不属于税收的特性有（ ）
选项：
A: 强制性
B: 固定性
C: 无偿性
D: 临时性
答案: 【 临时性】
第二章 增值税法
增值税法测验
1、单选题：
2016年5月1日起，一般纳税人发生下列行为，可选择适用简易方法计算交纳增值税，除了（ ） 。
选项：
A: 公交公司提供公交客运服务取得收入
B: 电影放映公司提供电影放映服务取得收入
C: 建筑公司以清包工方式提供建筑服务取得收入
D: 铁路运输公司提供铁路运输服务取得收入
答案: 【 铁路运输公司提供铁路运输服务取得收入】
2、单选题：
某大宾馆附设门市部对外销售货物，应按以下方法处理（ ）。
选项：
A: 按混合行为征收营业税
B: 按兼营行为征收增值税
C: 按视同销售征收增值税
D: 交纳消费税
答案: 【 按兼营行为征收增值税】
3、单选题：
按财税[2011]50号《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》，企业发生下列情况不交纳个人所得税（ ）。
选项：
A: 电信公司对个人购买手机赠送话费活动
B: 化妆品厂广告宣传新产品的同时向市民随机赠送小礼品
C: 企业年终庆典时向本单位以外的个人赠送礼品
D: 商场对累计消费达到一定的额度，给予额外抽奖，个人的获奖所得
答案: 【 电信公司对个人购买手机赠送话费活动】
4、单选题：
下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。
选项：
A: 一般纳税人购进应税劳务
B: 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C: 企业购进的烟丝用于生产卷烟
D: 企业购进的货物因保管不善被雨水淋坏
答案: 【 企业购进的货物因保管不善被雨水淋坏】
5、单选题：
单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）
选项：
A: 饭店购进啤酒用于餐饮服务
B: 电信部门安装电话并提供电话机
C: 商场将购买的商品发给职工
D: 个体商店代销鲜奶
答案: 【 个体商店代销鲜奶】
6、单选题：
下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）
选项：
A: 企业将购进的酒发给职工作为福利
B: 企业将上月购进用于生产的钢材先用于建房
C: 纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
D: 企业将资产货物用于换取生产资料
答案: 【 企业将资产货物用于换取生产资料】
7、单选题：
下列收入中免征增值税的有（ ）。
选项：
A: 职业培训机构向社会成员提供培训取得收入
B: 文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C: 寺庙收取出售纪念品的收入
D: 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
答案: 【 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费】
8、单选题：
下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。
选项：
A: 将购买的货物用于集体福利
B: 将购买的货物用于非应税项目
C: 将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D: 将购买的货物作为投资给其他单位
答案: 【 将购买的货物作为投资给其他单位】
9、单选题：
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
选项：
A: 将购买的货物用于非应税项目
B: 将购买的货物委托外单位加工
C: 将购买的货物无偿赠送他人
D: 将购买的货物用于集体福利
答案: 【 将购买的货物无偿赠送他人】
10、单选题：
下列行为中不纳增值税的有（ ）。
选项：
A: 高等学校从事学历教育服务
B: 金融企业提供金融商品转让服务
C: 销售境内的不动产
D: 发生在境内的城市轻轨服务
答案: 【 高等学校从事学历教育服务】
11、多选题：
单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）
选项：
A: 个体商店代销鲜奶
B: 电信部门安装电话并提供电话机
C: 商场将购买的商品发给职工
D: 饭店购进啤酒用于餐饮服务
答案: 【 个体商店代销鲜奶;
电信部门安装电话并提供电话机;
饭店购进啤酒用于餐饮服务】
12、多选题：
下列交纳增值税的项目有（ ）
选项：
A: 铁路运输部门提供运送旅客服务
B: 游乐场提供缆车运输服务
C: 民政部门提供的无偿援助服务
D: 电子商务平台提供数据分析与管理服务
答案: 【 铁路运输部门提供运送旅客服务;
游乐场提供缆车运输服务;
电子商务平台提供数据分析与管理服务】
13、多选题：
下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。
选项：
A: 向购买方收取的手续费
B: 向购买方收取的销项税额
C: 向购买方收取的仓储保管费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 向购买方收取的手续费;
向购买方收取的仓储保管费】
14、多选题：
下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
选项：
A: 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
B: 年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业
C: 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业
D: 年应税销售额200万元的自然人
答案: 【 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业;
年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业】
15、多选题：
下列交易属于征收增值税范畴的有（ ）
选项：
A: 汽车修配厂发生的修理修配劳务
B: 医院按医生所开处方销售给病人的药品
C: 邮局及其他单位和个人销售集邮商品
D: 作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方
答案: 【 汽车修配厂发生的修理修配劳务;
医院按医生所开处方销售给病人的药品;
邮局及其他单位和个人销售集邮商品;
作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方】
16、多选题：
某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣 。
选项：
A: 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B: 接受铁路运输服务并取得增值税专用发票
C: 购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票
D: 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
答案: 【 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额;
接受铁路运输服务并取得增值税专用发票;
购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票】
17、多选题：
一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（ ）
选项：
A: 经营规模
B: 业务性质
C: 会计核算是否健全
D: 经营期限
答案: 【 经营规模;
会计核算是否健全】
18、多选题：
下列实行3％征收率征收增值税的是（ ）
选项：
A: 典当业销售死当物品
B: 寄售商店代销寄售物品
C: 古旧图书
D: 一般纳税人提供城市公共交通运输服务
答案: 【 典当业销售死当物品;
寄售商店代销寄售物品;
一般纳税人提供城市公共交通运输服务】
19、多选题：
下列租赁行为应按17%税率交纳增值税的有（ ）。
选项：
A: 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告。
B: 运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的光租业务。
C: 航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的干租业务。
D: 运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的程租业务。
答案: 【 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告。;
运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的光租业务。;
航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的干租业务。】
20、多选题：
以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ ）
选项：
A: 将购买的货物用于职工食堂
B: 将购买的货物用做本企业的原料
C: 将购买的货物作为福利分配给职工
D: 将购买的货物无偿赠送他方
答案: 【 将购买的货物用于职工食堂;
将购买的货物作为福利分配给职工】
21、判断题：
增值税与消费税是交叉征收的，两者的计税依据均为不含增值税的销售额。
选项：
A: 正确