MOOC 中国税制(武汉学院)1450318279 最新慕课完整章节测试答案

税收的概念随堂测试

1、单选题：
‍税收是凭借（     ）取得财政收入的一种形式。‍
选项：
A: 产品经营权
B: 政治权利
C: 财产权利
D: 人权
答案: 【 政治权利】

2、单选题：
‌国家征税的目的在于（      ）​
选项：
A: 减少货币发行
B: 减少纳税人的收入
C: 为实现国家职能而筹集资金
D: 为制止违法行为的发生
答案: 【 为实现国家职能而筹集资金】

3、单选题：
‍税收最早的缴纳形式是：（     ）‍
选项：
A: 实物形式
B: 货币形式
C: 实物形式和货币形式并存
D: 以上答案都不对
答案: 【 实物形式】

4、单选题：
‎税收的本质是（      ）‎
选项：
A: 分配关系
B: 分配手段
C: 分配活动
D: 工具
答案: 【 分配关系】

5、判断题：
‎就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

税收的特征随堂测试

1、单选题：
‌下列属于税收形式特征的是（      ）‌
选项：
A: 强制性
B: 合法性
C: 及时性
D: 稳定性
答案: 【 强制性】

2、单选题：
​在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（       ）‌
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 强制性
答案: 【 无偿性】

3、单选题：
‎税收与国债的主要区别在于其具有（     ）‏
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 随意性
D: 固定性
答案: 【 无偿性】

4、多选题：
‎下列表述税收固定性含义正确的是（      ）‏
选项：
A: 税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性
B: 税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性
C: 税收固定性意味着税收制度的绝对静止性
D: 税收固定性意味着税收制度的相对稳定性
答案: 【 税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性;
税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性;
税收固定性意味着税收制度的相对稳定性】

5、判断题：
‍税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

增值税征税范围

1、多选题：
‌我国现行增值税的征税范围包括(    )。 ‎
选项：
A: 在中国境内销售货物
B: 在中国境内提供应税劳务
C: 进口货物 
D: 过境货物 
答案: 【 在中国境内销售货物;
在中国境内提供应税劳务;
进口货物 】

2、多选题：
‎下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(    )。 ​
选项：
A: 委托他人代销货物
B: 将外购的货物用于非应税项目 
C: 将自产的货物分给职工做福利 
D: 销售代销货物 
答案: 【 委托他人代销货物;
将自产的货物分给职工做福利 ;
销售代销货物 】

3、多选题：
‏按照《增值税暂行条例》的规定，销售（  ）应当征收增值税 ​
选项：
A: 大型机器设备
B: 电力
C: 热力
D: 房屋 
答案: 【 大型机器设备;
电力;
热力;
房屋 】

4、多选题：
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（      ）
选项：
A: 将自产的货物用于非应税项目
B: 将购买的货物委托外单位加工
C: 将购买的货物无偿赠送他人
D: 将购买的货物用于集体福利
答案: 【 将自产的货物用于非应税项目;
将购买的货物无偿赠送他人】

增值税测试题

1、单选题：
在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（        ）。‎‏‎
选项：
A: 无形资产
B: 不动产
C: 有形动产
D: 固定资产
答案: 【 有形动产】

2、单选题：
进口货物的增值税由（       ）征收。​
选项：
A:  进口地税务机关
B: 海关
C: 交货地税务机关 
D: 进口方机构所在地税务机关
答案: 【 海关】

3、单选题：
​增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（         ）。​​​‌​
选项：
A:  收取的包装物租金
B:  收取的手续费
C: 收取的运输装卸费 
D: 收取的销项税额
答案: 【 收取的销项税额】

4、单选题：
‌按规定下列行为可以免征增值税的是（      ）。‌
选项：
A: 销售钢材
B: 销售古旧图书
C: 销售粮食
D: 进口货物
答案: 【 销售古旧图书】

5、单选题：
以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（       ）日内申报纳税。‍
选项：
A: 5
B: 10
C: 15
D: 30
答案: 【 15】

6、单选题：
‍下列销售行为中，在计算增值税计税销售额时可以按销售差额计税的是（        ）‍
选项：
A: 折扣额与原价开在同一发票上 
B:  以旧换新销售
C: 还本销售 
D: 以物易物销售
答案: 【 折扣额与原价开在同一发票上 】

7、单选题：
‍下列项目中，不允许进项税额抵扣的项目是（        ）。‌
选项：
A: 钢厂将自制钢材用于盖宿舍
B: 机械厂购进钢材用于建造厂房
C: 汽车厂用购进钢材生产汽车 
D: 汽车厂购进汽车配件组装汽车对外投资
答案: 【 钢厂将自制钢材用于盖宿舍】

8、单选题：
​今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（       ）。​
选项：
A: 441元
B: 0元     
C: 832.08元  
D: 428元
答案: 【 428元】

9、单选题：
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（      ）。‌‍‌‌
选项：
A: 9%
B: 6%
C: 13%
D: 3%
答案: 【 9%】

10、单选题：
增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（     ）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。‏
选项：
A: 30日
B: 360日
C: 90日
D: 180日
答案: 【 360日】

11、单选题：
增值税属于（      ）‏
选项：
A: 中央地方共享税
B: 中央税
C: 地方税
D: 所得税
答案: 【 中央地方共享税】

12、单选题：
以下关于增值税的表述不正确的是（      ）。‍
选项：
A: 增值税是价外税
B: 增值税属于间接税
C: 增值税的作用是为了调节收入差距
D: 我国增值税采用间接计算法计算税额
答案: 【 增值税的作用是为了调节收入差距】

13、单选题：
我国现在实行的增值税类型是（    ）。‎
选项：
A: 生产型
B: 收入型
C: 消费型
D: 全面型
答案: 【 消费型】

14、单选题：
‍根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（    ）。‍
选项：
A: 以全部流转额为计税销售额
B: 税负具有转嫁性
C: 实行比例税率
D: 征税环节具有单一性
答案: 【 征税环节具有单一性】

15、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（    ）。‎
选项：
A: 将外购的货物用于基建工程
B: 将外购的货物用于交际应酬
C: 将外购的货物无偿赠送给外单位
D: 外购供管理部门使用的小轿车
答案: 【 将外购的货物用于交际应酬】

16、单选题：
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2019年4月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（    ）万元。‌
选项：
A: 0
B: 2
C: 2.3
D: 1.8
答案: 【 1.8】

17、单选题：
‍某商场2018年9月从供货方购进一批商品，当月销售情况良好，从供货方取得了与销售额挂钩的返还收入10万元，则下列表述正确的是（    ）。‌‍‌
选项：
A: 返还收入应当缴纳增值税
B:  返还收入应当冲减当期进项税额
C: 返还收入应当计算销项税额   
D: 返还收入应当开具增值税专用发票
答案: 【  返还收入应当冲减当期进项税额】

18、单选题：
‍根据增值税征收管理的规定，下列关于增值税纳税地点的表述，不正确的是（    ）‏
选项：
A: 固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税
B: 固定业户（增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开
C: 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
D:  扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案: 【 固定业户的总分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税】

19、单选题：
‌根据增值税相关法规的规定，下列各项中不属于增值税视同销售的是（      ）。‏
选项：
A: 戊企业外购货物用于交际应酬
B: 乙企业外购货物用于对外投资
C: .丙企业外购货物用于对外无偿赠送
D: 丁企业外购货物分配给股东
答案: 【 戊企业外购货物用于交际应酬】

20、单选题：
​以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法错误的是（    ）。‎
选项：
A: 采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B: 采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除
C: 采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D: 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费
E: 还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
答案: 【 采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除】

21、单选题：
根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中进项税中不准予抵扣的有（    ）。‍
选项：
A: 外购货物用于不动产在建工程
B: 外购货物用于免征增值税项目
C: 外购货物用于设备的生产
D: 外购小轿车作为管理部门固定资产使用
E:  外购低值易耗品用于生产部门
答案: 【 外购货物用于免征增值税项目】

22、单选题：
‍一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（      ）‌
选项：
A: 3%的征收率
B: 按2%征收率
C: 按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
D: 按适用税率
答案: 【 按简易办法依3%征收率按2%征收增值税】

23、单选题：
‍纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（  ）。‌
选项：
A: 由主管税务机关核定应税服务的销售额
B: 不得免税 
C: 免税
D: 减税
答案: 【 不得免税 】

24、单选题：
下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是(　)‏‌‏
选项：
A: 纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B: 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C: .其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D: 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
答案: 【 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天】

25、单选题：
‌   甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(     )‎
选项：
A: (103000+721÷(1+3%))x3%=3111元
B: (103000+721)x3%=3111.63元
C: (103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元
D: (103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元
答案: 【 (103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元】

26、单选题：
‌.甲酒店为增值税小规模纳税人，2018年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(     )‎
选项：
A: 103+(1+3%)*3%=3万元
B: 103*3%-1.7=1.39
C: 103*3%=3.09万元
D: 103+(1+3%)*3%-1.7=1.3
答案: 【 103+(1+3%)*3%=3万元】

27、单选题：
​增值税是以（       ）为征税对象的一种税‏
选项：
A: 所得额
B: 级差收入
C: 法定增值额
D: 财产收益
答案: 【 法定增值额】

28、单选题：
​我国现行商品和劳务税制中核心税种是（       ）‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 资源税
D: 关税
答案: 【 增值税】

29、单选题：
‌按照基本税率，纳税人销售或进口货物，其增值税税率为（      ）。‏
选项：
A: 10%
B: 13%
C: 9%
D: 3%
答案: 【 13%】

30、单选题：
‍纳税人应纳增值税的计算公式为（      ）。‎
选项：
A: 成本×（1+成本利润率）
B: 销售额×税率
C: 买入价×扣除率
D: 当期销项税额—当期进项税额
答案: 【 当期销项税额—当期进项税额】

31、单选题：
‌根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（　）。 ​
选项：
A: 农产品
B: 避孕药品
C: 图书
D: 自己使用过的汽车
答案: 【 避孕药品】

32、单选题：
‌   下列关于我国增值税税率及征收率的表述中，错误的是（　）​
选项：
A: 小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%
B: .一般纳税人提供金融服务适用的税率为6%
C: 一般纳税人提供加工修理修配劳务适用的税率为13%
D: 运输业一般纳税人从境内运送旅客出境适用的税率为0
答案: 【 小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%】

33、单选题：
‏某仓库为增值税一般纳税人，2019年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.51万元，企业选择适用简易征收办法，则该仓库本月应缴纳的增值税为（　）万元。‏
选项：
A: 4.8
B: 4.29
C: 2.4
D: 1.89
答案: 【 2.4】

34、单选题：
‌下列说法，错误的是（　）。​‌A. 销项税额＝销售额×税率​‌B. 销售额包括全部价款和价外费用​‌C. 销售额包括收取的销项税额​‌D. 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额​‌【正确答案】 C​‌【点评】本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。​‌​
选项：
A: 销项税额＝销售额×税率
B: 销售额包括全部价款和价外费用
C:  销售额包括收取的销项税额
D: 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额
答案: 【  销售额包括收取的销项税额】

35、单选题：
某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服,其制造成本为18万元,同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算得的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为(           )。‍‌‍
选项：
A:  18万元
B: 19.44万元
C: 19.8万元
D:  27万元
答案: 【  27万元】

36、单选题：
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,不能作为进项税额抵扣的有  (             ).‍‍‏‍
选项：
A:  外购生产设备
B: 外购生产设备修理用备件
C: 外购生产用车辆
D:  外购发给职工的节日慰问品
答案: 【  外购发给职工的节日慰问品】

37、单选题：
 某酒厂(一般纳税人)本月向小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明的金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为(           )元。‌
选项：
A: 10630.09
B: 10400
C: 10660
D: 12012
答案: 【 10630.09】

38、单选题：
某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税额0.5万元,2月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为(            )。‍‍‍
选项：
A: 既无销项税,也不抵扣进项税
B: 因有上期未抵扣完增值税,所以需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C: 无销项税,进项税作转出处理,本期缴税0.8万元。
D: 因生产免税货物企业不缴增值税
答案: 【 无销项税,进项税作转出处理,本期缴税0.8万元。】

39、单选题：
根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（　）。‍‏‍
选项：
A: 外商投资企业进口设备
B: 农民销售自己种植的玉米
C: 房地产开发企业销售旧电脑
D: 空调生产企业销售空调
答案: 【 农民销售自己种植的玉米】

40、单选题