MOOC 税收基础(东莞市纺织服装学校)1206684843 最新慕课完整章节测试答案
第五章 城市维护建设税及教育费附加
第一节 城市维护建设税 测验
1、单选题：
下列项目中，不作为城建税计税依据的是( )
选项：
A: 纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
B: 纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
C: 纳税人欠缴的消费税
D: 对欠缴增值税加收的纳金
答案: 【 对欠缴增值税加收的纳金】
2、单选题：
城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为( )
选项：
A: 5%
B: 10%
C: 7%
D: 1%
答案: 【 7%】
3、单选题：
城市维护建设税的计税依据是( )
选项：
A: 免征或者减征的增值税及消费税
B: 实际缴纳的增值税及消费税税额
C: 违反增值税及消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款
D: 以上都不是
答案: 【 实际缴纳的增值税及消费税税额】
4、单选题：
城市维护建设税的税率为( )
选项：
A: 定额税率
B: 比例税率
C: 累进税率
D: 超额累进税率
答案: 【 比例税率】
5、单选题：
实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为( )
选项：
A: 应纳税额＝(増值税应纳税额+当期免抵税额十消费税)×适用税率
B: 应纳税额＝(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率
C: 应纳税额＝(增值税十消费税)×适用税率
D: 以上都不是
答案: 【 应纳税额＝(増值税应纳税额+当期免抵税额十消费税)×适用税率】
6、多选题：
负有缴纳增值税和消费税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有( )
选项：
A: 外籍个人
B: 国有企业
C: 外商投资企业
D: 个体工商户
答案: 【 外籍个人;
国有企业;
外商投资企业;
个体工商户】
7、多选题：
由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，有关其代加代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（ ）
选项：
A: 其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
B: 其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行
C: 城建税的纳税地点在代扣代收地
D: 城建税的纳税地点在委托方所在地
答案: 【 其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;
城建税的纳税地点在代扣代收地】
8、多选题：
下列各项中，不符合城市维护建设税的纳税地点的有( )，
选项：
A: 取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B: 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C: 代征代扣增值税、消费税的单位和个人为代征代扣地
D: 流动经无定地点的个人，为经营所在地
答案: 【 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地;
流动经无定地点的个人，为经营所在地】
9、多选题：
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )
选项：
A: 中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B: 个体工商户拖欠消费税加收的滞纳金
C: 合伙企业偷税被处的增值税罚款
D: 合伙企业偷税的增值税金
答案: 【 中外合资企业在华机构缴纳的增值税;
合伙企业偷税的增值税金】
10、多选题：
设在县城的甲企业代收代缴市区乙的消费税、对乙企业城建税的处理办法不正确的有( )
选项：
A: 由乙企业在市区按7％交城建税
B: 由乙企业将7％的城建税交甲企业代征
C: 由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
D: 由甲企业按5％的税率代收乙企业的城建税
答案: 【 由乙企业在市区按7％交城建税;
由乙企业将7％的城建税交甲企业代征;
由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点】
11、多选题：
城市维护建设税纳税期限是( )
选项：
A: 分别与消费税、增值税纳税期限一致
B: 分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
C: 由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定
D: 不能按照固定期限纳税的，也可以按次纳税
答案: 【 分别与消费税、增值税纳税期限一致;
由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定;
不能按照固定期限纳税的，也可以按次纳税】
12、判断题：
城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税、消的单位和个人（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
13、判断题：
纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税的，按纳税人所在地的适用税率计征城建税（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
14、判断题：
增值税纳税人有末抵扣完的进项税，本期就不缴纳城建税了。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
15、判断题：
纳税人只要发生增值税、消费税的纳税义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城建税。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
16、判断题：
城建税的适用税率一律由纳税人按所在地规定执行。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
第二节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 测验
1、单选题：
某卷烟厂2016年11月向税务机关缴纳增值税200万元，消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。
选项：
A: 30
B: 34.5
C: 18.75
D: 37.5
答案: 【 30】
2、单选题：
下列有关教育费附加和地方教育附加计征比率说法正确的是( )
选项：
A: 教育费附加征收比率为2％
B: 地方教育附加征收率统一为2％
C: 教育费附加和地方教育附加征收比率都为3％
D: 教育费附加和地方教育附加征收比率都为2％
答案: 【 地方教育附加征收率统一为2％】
3、单选题：
教育费附加和地方教育附加是对缴纳( )的单位和个人征收。
选项：
A: 消费税、増值税
B: 关税、增值税
C: 增值税、企业所得税
D: 消费税、印花税
答案: 【 消费税、増值税】
4、多选题：
下列有关教育费附加的减免规定，说法正确的是 ( )。
选项：
A: 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B: 对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加
C: 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
D: 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
答案: 【 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;
对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加;
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加;
对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。】
5、多选题：
广州市一家企业2015年3月实际缴纳増值税40000元，缴纳消费税20000元，该企业应缴纳( )。
选项：
A: 教育费附加18000元
B: 地方教育附加12000元
C: 教育费附加6000元
D: 地方教育附加4000元
答案: 【 教育费附加18000元;
地方教育附加12000元】
6、多选题：
关于免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，下列说法正确的是（ ）
选项：
A: 按月纳税的月销售额或营业额超过10万元的缴纳义务人
B: 按季度纳税的季度销售额或营业额超过30万元的缴纳义务人
C: 扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人
D: 按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人
答案: 【 扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人;
按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人】
7、判断题：
教育费附加是为回馈地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
8、判断题：
教育费附加的纳税环节，实际就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
9、判断题：
教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
10、判断题：
外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加统一按增值税、消费税实际缴纳税额的3％减半征收。( )
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
随堂测验1
1、单选题：
下列单位或个人不属于城市维护建设税纳税人的是( )
选项：
A: 位于农村的化工企业
B: 位于境外并在境外为境内单位提供加工劳务的外国企业
C: 转让土地使用权的个人
D: 只缴纳个人所得税的公司职员
答案: 【 只缴纳个人所得税的公司职员】
2、单选题：
目前我国城建税的税率实行的是( )的方法
选项：
A: 纳税人所属行业差别比例税率
B: 纳税人所在地差别比例税率
C: 纳税人所属行业累进税率
D: 纳税人所在地统一累进税率
答案: 【 纳税人所在地差别比例税率】
3、单选题：
城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳( )的单位和个人
选项：
A: 消费税、增值税
B: 关税、増值税
C: 增值税、企业所得税
D: 消费税、印花税
答案: 【 消费税、增值税】
4、多选题：
城市维护建设税的计税基础有( )
选项：
A: 实际缴纳的增值税
B: 实际缴纳的消费税
C: 实际缴纳的企业所得税
D: 实际缴纳的土地增值税
答案: 【 实际缴纳的增值税;
实际缴纳的消费税】
5、多选题：
下列有关城市维护建设税适用税率的表述中，正确的是( )
选项：
A: 纳税人的所在地为市区的，税率为7%
B: 纳税人所在地为县城、镇的，税税率为分5%
C: 纳税人所在地为农村的，税率为3%
D: 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%
答案: 【 纳税人的所在地为市区的，税率为7%;
纳税人所在地为县城、镇的，税税率为分5%;
纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%】
随堂测验2
1、单选题：
教育费附加和地方教育附加是对缴纳( )的单位和个人征收。
选项：
A: 消费税、増值税
B: 关税、增值税
C: 增值税、企业所得税
D: 消费税、印花税
答案: 【 消费税、増值税】
2、多选题：
下列单位不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的是( )。
选项：
A: 只从事出口业务，且出口货物享受免并退的政策
B: 既从事出口又从事内销业务的单位
C: 进口货物自用的单位
D: 软件开发企业
答案: 【 只从事出口业务，且出口货物享受免并退的政策;
进口货物自用的单位】
3、多选题：
下列教育费附加和地方教育附加的计算公式不正确的是( )。
选项：
A: 应纳教育费附加＝(实际缴纳增值税额+实际缴纳消费税额)×3％
B: 应纳地方教育附加＝(实际缴纳増值税额+实际缴纳消费税额)×2％
C: 应纳教育费附加＝(实际缴纳増值税额+实际缴纳关税税额)×3％
D: 应纳地方教育附加＝(实际缴纳增值税额+实际缴纳关税税额)×2％
答案: 【 应纳教育费附加＝(实际缴纳増值税额+实际缴纳关税税额)×3％;
应纳地方教育附加＝(实际缴纳增值税额+实际缴纳关税税额)×2％】
4、判断题：
对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不可以退还已征收的教育费附加。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】
5、判断题：
广州市一家企业2015年3月实际缴纳増值税40000元0，缴纳消费税20000元，则该企业应缴纳教育费附加18000元。（ ）
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】
第六章 关税
第一节 关税概述
1、单选题：
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为（ ）
选项：
A: 从量税
B: 复合税
C: 特惠税
D: 滑准税
答案: 【 滑准税】
2、单选题：
( )是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同,或输入情况不同而使用不同税率
选项：
A: 反倾销税
B: 歧视关税
C: .报复关税
D: 优惠关税
答案: 【 歧视关税】
3、单选题：
( )是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定
选项：
A: 反倾销税
B: 复合关税
C: 滑动关税
D: 歧视关税
答案: 【 滑动关税】
4、单选题：
( )是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇
选项：
A: 互惠关税
B: 特惠关税
C: 最惠国待遇关税
D: 普遍优惠制关税
答案: 【 普遍优惠制关税】
5、单选题：
任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家成者地区的进口货物征收( )
选项：
A: 保障性关税
B: 报复性关税