MOOC 审计学(泉州信息工程学院)1451310169 最新慕课完整章节测试答案

第1章 测试

1、单选题：
我国在（     ）时期，初步形成了统一的审计模式。‎​‎
选项：
A: 西周
B: 秦汉
C: 隋唐
D: 宋代
答案: 【 秦汉】

2、单选题：
‎关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（　  ）。​
选项：
A: 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B: 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C: 注册会计师审计的产生早于政府审计
D: 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织
答案: 【 注册会计师审计的产生早于政府审计】

3、单选题：
‍下列提法中，正确的是（       ）。‍
选项：
A: 政府审计是独立性最强的一种审计
B: 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的
C: 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度
D: 内部审计在审计内容审计方法等方面与外部审计具有一致性
答案: 【 内部审计在审计内容审计方法等方面与外部审计具有一致性】

4、单选题：
‏在以下有关我国注册会计师审计的说法中，不正确的是（　　 ）。​
选项：
A:        目前，根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师会计师事务所有合伙制、有限责任公司两种形式
B: 注册会计师必须加入会计师事务所才能执行注册会计师审计业务
C: 注册会计师审计在业务上具有较高的独立性、客观性和公正性
D:     必要时注册会计师可以在法定职权范围内向有关主管机关提出对被审计单位的处理、处罚意见
答案: 【     必要时注册会计师可以在法定职权范围内向有关主管机关提出对被审计单位的处理、处罚意见】

5、多选题：
​会计报表通常包括（         ）。‌
选项：
A: 资产负债表、利润表
B: 现金流量表
C: 股东权益变动表
D: 会计报表附注
答案: 【 资产负债表、利润表;
现金流量表;
股东权益变动表;
会计报表附注】

6、多选题：
‍关于审计的独立性，下列说法正确的有（          ）。‎
选项：
A: 政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
B: 注册会计师审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
C:  内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
D: 注册会计师审计独立行使审计监督处理权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
答案: 【 政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位;
 内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立】

7、多选题：
‎从注册会计师审计的起源和发展历程我们可以得出以下结论(       )。‍
选项：
A: 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B: 随着商品经济的发展，注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计
C: 随着商品经济的发展，注册会计师审计由最初为不参与经营的合伙人负责再到为企业主负责到现在为股东负责
D: 注册会计师的独立、客观、公正不仅保证了其鉴证职能的发挥而且也使其在社会上享有较高的权威性
答案: 【 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离;
随着商品经济的发展，注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为财务报表审计;
注册会计师的独立、客观、公正不仅保证了其鉴证职能的发挥而且也使其在社会上享有较高的权威性】

8、多选题：
‏注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（     　）。‎
选项：
A: 内部审计是注册会计师审计的基础
B: 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C: 内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
D: 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率
答案: 【 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分;
内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率】

第2章 测试

1、单选题：
‏以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（　　）。 ‌
选项：
A: 独立性
B: 客观和公正     
C: 保密   
D: 成本效益原则
答案: 【 成本效益原则】

2、单选题：
‌下列关于注册会计师职业道德的描述中，正确的有（　　）。​
选项：
A: 注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场
B: 前任注册会计师未经被审计单位同意提供给后任注册会计师工作底稿
C: 在终止与客户或雇佣单位的关系之后，会员无须对在职业活动中获知的信息保密
D: 注册会计师接受客户赠送的别墅，这种情况属于自我评价导致不利影响的情形
答案: 【 注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场】

3、单选题：
‌下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（　　）。‎
选项：
A: 鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系
B: 注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
C: 某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
D: 除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任
答案: 【 除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任】

4、单选题：
‍注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是（　　）。‏
选项：
A: 夸大宣传提供的服务、拥有的资质
B: 无根据地比较其他注册会计师的工作
C: 利用媒体刊登名称变更的信息
D: 暗示有能力影响有关主管部门或类似机构
答案: 【 利用媒体刊登名称变更的信息】

5、单选题：
‎保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了不利影响的是（　　）。​
选项：
A: 职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息
B: 法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息
C: 利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益
D: 对其预期的雇佣单位的信息予以保密
答案: 【 利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益】

6、单选题：
注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师和会计师事务所承担（　）。‌
选项：
A: 行政责任
B: 民事责任和刑事责任 
C: 行政责任和刑事责任
D: 行政责任和民事责任
答案: 【 行政责任和民事责任】

7、单选题：
‎在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（　）。‌
选项：
A: 负有违约责任
B: 没有过失
C: 负有重大过失
D: 负有普通过失
答案: 【 没有过失】

8、多选题：
‎注册会计师如果认为被审计单位业务报告、申报资料或其他信息存在（　　）问题，则不得与其发生牵连。‌
选项：
A: 含有缺乏充分依据的陈述或信息
B: 含有严重虚假的陈述
C: 存在遗漏或含糊其辞的信息
D: 含有误导性的陈述
答案: 【 含有缺乏充分依据的陈述或信息;
含有严重虚假的陈述;
存在遗漏或含糊其辞的信息;
含有误导性的陈述】

9、多选题：
‏职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（　　）行为。‌
选项：
A: 未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 
B: 利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
C: 根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据
D: 接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
答案: 【 未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 ;
利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益】

10、多选题：
​会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有（　　）。‍
选项：
A: 通过报纸刊登事务所合并的行为
B: 为获得客户支付业务介绍费
C: 收取与客户相关的介绍费 
D: 与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐费用
答案: 【 通过报纸刊登事务所合并的行为;
与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐费用】

11、多选题：
‍下列各项中，属于对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（　　）。‎
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价
C: 过度推介
D: 外在压力
答案: 【 自身利益;
自我评价;
过度推介;
外在压力】

12、多选题：
‏以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（　　）。‎
选项：
A: 审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益
B: 会计师事务所的收入过分依赖某一客户
C: 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
D: 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
答案: 【 审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益;
会计师事务所的收入过分依赖某一客户;
会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议】

13、多选题：
‏注册会计师法律责任的种类有（　）。‏
选项：
A: 民事责任
B: 刑事责任
C: 过失
D: 行政责任
答案: 【 民事责任;
刑事责任;
行政责任】

14、多选题：
‏下列关于过失的说法中，正确的有（　　）。‍
选项：
A: 通常将过失按其程度不同分为普通过失和重大过失
B: 普通过失是指没有保持职业上应有的合理的谨慎和对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求
C: 重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计
D: 共同过失是指被审计单位存在过失，但是注册会计师没有过失
答案: 【 通常将过失按其程度不同分为普通过失和重大过失;
普通过失是指没有保持职业上应有的合理的谨慎和对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求;
重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 】

第3章 测试

1、单选题：
中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的基本框架，是注册会计师执行鉴证业务的规范，但在以下所列的各准则中，（  ）不受该基本准则的制约。​
选项：
A: 会计师事务所质量控制准则
B: 中国注册会计师审计准则
C: 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D: 中国注册会计师审阅准则
答案: 【 会计师事务所质量控制准则】

2、单选题：
​审计业务涉及的三方关系人是指（　  ）。‍
选项：
A: 注册会计师、委托人、被审计单位
B: 注册会计师、委托人、责任方
C: 注册会计师、责任方、预期使用者
D: 注册会计师、委托人、预期使用者
答案: 【 注册会计师、责任方、预期使用者】

3、单选题：
在财务报表审计中，鉴证对象信息为（    ）。‌
选项：
A: 财务状况、经营成果和现金流量
B: 财务报表
C: 企业的运营情况
D: 企业的内部控制
答案: 【 财务报表】

4、单选题：
注册会计师在运用职业判断对鉴证对象做出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（  ）。‏
选项：
A: 由国家相关部门颁布的法律、法规
B: 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C: 会计师事务所基于长期实践得出的判断
D: 由民间机构或非权威部门专门制定的
答案: 【 会计师事务所基于长期实践得出的判断】

5、单选题：
‌下列关于鉴证业务目标的说法中，正确的是（  ）。‎
选项：
A: 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
B: 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
C: 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
D: 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
答案: 【 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。】

6、单选题：
‏会计师事务所质量控制制度的目标不包括（　　）。‏
选项：
A: 合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则
B: 合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规
C: 合理保证会计师事务所的可持续经营
D: 合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
答案: 【 合理保证会计师事务所的可持续经营】

7、单选题：
‌下列关于业务执行的说法中，不正确的是（　　）。‍
选项：
A: 会计师事务所应当要求项目合伙人对业务执行实施指导、监督与复核
B: 项目组内部复核确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
C: 项目组在业务执行中对疑难问题或争议事项进行适当咨询
D: 为了保证按时出具报告，对于需要实施项目质量控制复核的业务，可以在出具报告后进行项目质量控制复核
答案: 【 为了保证按时出具报告，对于需要实施项目质量控制复核的业务，可以在出具报告后进行项目质量控制复核】

8、多选题：
‏下列有关适当鉴证对象应当具备的条件的说法中，正确的有（　）。‌
选项：
A: 可以识别 
B: 不同的组织和人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果完全一致 
C: 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论 
D: 必须具备定量特征
答案: 【 可以识别 ;
注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论 】

9、多选题：
‏针对财务报表审计，“适当的标准”应当具备的特征包括（　　）。‏
选项：
A: 可理解性
B: 可靠性
C: 完整性
D: 相关性
答案: 【 可理解性;
可靠性;
完整性;
相关性】

10、多选题：
‍以下选项中，属于质量控制制度要素的有（　　）。 ‎
选项：
A: 成本与效益的分析
B: 人力资源 
C: 业务执行
D: 同行业收费标准
答案: 【 人力资源 ;
业务执行】

11、多选题：
‎会计师事务所制定的质量控制政策和程序中规定，合理保证在（　　）情况下才能接受或保持客户关系和具体业务。‍
选项：
A: 能够胜任该项业务，并具有执行该业务必要的素质、时间和资源
B: 能够遵守相关职业道德要求
C: 已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信
D: 已通过测试得出客户的内部控制不存在重大缺陷
答案: 【 能够胜任该项业务，并具有执行该业务必要的素质、时间和资源;
能够遵守相关职业道德要求;
已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信】

12、多选题：
‎指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“复核”的具体要求有（　　）。‍
选项：
A: 已获取的证据是否充分、适当以支持报告
B: 是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
C: 重大事项是否已提请进一步考虑
D: 识别在执行业务过程中需要咨询的事项
答案: 【 已获取的证据是否充分、适当以支持报告;
是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围;
重大事项是否已提请进一步考虑】

第4章 测试

1、单选题：
​关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（ ）。‏
选项：
A: 防止或发现舞弊是注册会计师的责任
B: 治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
C: 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证
D: 管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效开展业务活动
答案: 【 防止或发现舞弊是注册会计师的责任】

2、单选题：
‌下列各项中，属于财务报表通用目的编制基础的是（     ）。​
选项：
A: 合同的约定
B: 监管机构的报告要求
C: 会计准则
D: 计税核算基础
答案: 【 会计准则】

3、单选题：
‏被审计单位甲公司于2017年12月31日委托某商场销售自产的电子书阅读器，按照销售额的一定比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入结转成本，甲公司的营业收入违反了（　　）认定。 ‎
选项：
A: 准确性
B: 发生
C: 完整性
D: 分类
答案: 【 发生】

4、单选题：
‌下列各项中，不属于与各类交易和事项相关的认定的是（ ）。‎
选项：
A: 完整性
B: 截止
C: 计价和分摊
D: 分类
答案: 【 计价和分摊】

5、单选题：
‌甲公司由于市场竞争对手推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注甲公司（　　）的重大错报风险。‎
选项：
A: 存货项目的计价和分摊认定
B: 营业成本项目的准确性认定
C: 营业收入项目的发生认定
D: 应收账款的完整性认定
答案: 【 存货项目的计价和分摊认定】

6、单选题：
‍下列各项中，（　　）是衡量注册会计师执行财务报表审计业务的权威性标准。​
选项：
A: 遵守职业道德
B: 会计师事务所的质量控制制度
C: 相关法律、法规
D: 审计准则
答案: 【 审计准则】

7、多选题：
‏财务报表审计的固有局限性，是基于下列哪些原因导致的（　　）。 ‎
选项：
A: 财务报告的性质
B: 审计程序的性质
C: 在合理的时间内以合理的成本完成审计需要
D: 涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊
答案: 【 财务报告的性质;
审计程序的性质;
在合理的时间内以合理的成本完成审计需要;
涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊】

8、多选题：
‌下列有关与财务报表相关责任的说法中正确的有（　　）。​
选项：
A: 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
B: 财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任
C: 为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D: 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任
答案: 【 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任;
为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任】

9、多选题：
‎下列各项中，与所审计期间各类交易和事项相关的认定相关的有（　　）。‎
选项：
A: 分类
B: 权利和义务
C: 截止
D: 准确性和计价
答案: 【 分类;
截止】

10、多选题：
‏注册会计师在审计中要保持职业怀疑，职业怀疑要求注册会计师对下列（　　）情形应该保持警觉。‏
选项：
A: 询问会计主管与内部审计人员答复不一致的情形
B: 需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形
C: 引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息
D: 可能表明管理层存在舞弊的情形
答案: 【 询问会计主管与内部审计人员答复不一致的情形;
需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形;
引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息;
可能表明管理层存在舞弊的情形】

11、多选题：
‌以下认定中，主要与财务报表组成要素的高估有关的有（　　）。​
选项：
A: 发生
B: 完整性
C: 存在
D: 分类与可理解性
答案: 【 发生;
存在】

12、多选题：
‎关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（    ）。‏
选项：
A: 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B: 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C: 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D: 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
答案: 【 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;
按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通】

13、多选题：
‎如果发现X公司将赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元，A注册会计师应当据此认为X公司违反了下列(　 　)审计目标。‎
选项：
A: 与交易和事项相关的“发生”目标
B: 与交易和事项相关的“准确性”目标
C: 与期末账户余额相关的“存在”目标
D: 与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
答案: 【 与交易和事项相关的“准确性”目标;
与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标】

第5章 测试

1、单选题：
会计师事务所开展初步业务活动，下列目的中，属于确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师具备的要求的是（　　）。‌
选项：
A: 按适当的方式收费
B: 对客户的商业机密保密
C: 独立性和专业胜任能力
D: 合理利用专家的工作
答案: 【 独立性和专业胜任能力】

2、单选题：
‎在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　　）。​
选项：
A: 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B: 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C: 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D: 在重要性水平之下的小额错报，无需关注
答案: 【 在重要性水平之下的小额错报，无需关注】

3、单选题：
‌下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中，不正确的是（　　）。‏
选项：
A: 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围
B: 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定
C: 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计