MOOC 内部控制审计(南京财经大学)1461017165 最新慕课完整章节测试答案

本章单元测验

1、单选题：
​传统内部牵制思想和古典管理理论的结合发展出了内部控制制度的概念，该思想认为，内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，这两种控制（  ）。‌
选项：
A: 相互独立
B: 基本相同
C: 不完全独立
D: 完全相同
答案: 【 不完全独立】

2、单选题：
‎秦朝统治者为了加强统治集团的内部控制和政府官吏的相互牵制，设立丞相和御史大夫的官职。这种设置属于我国古代内部控制制度（  ）方面的内容。‏
选项：
A: 机构分设
B: 职权分离
C: 分岗轮换
D: 内部稽核
答案: 【 职权分离】

3、单选题：
‍下列不属于企业内部控制设计和运行时必须遵照执行的原则的是（  ）。‍
选项：
A: 制衡性原则
B: 适应性原则
C: 成本效益原则
D: 谨慎性原则
答案: 【 谨慎性原则】

4、单选题：
‌治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制观念等都属于企业的内部环境，企业的内部环境决定了该企业内部控制的实施效果，是实施内部控制的（  ）。‏
选项：
A: 基础
B: 关键
C: 核心
D: 保证
答案: 【 基础】

5、单选题：
‍下列对控制活动措施说法错误的是（  ）。​
选项：
A: 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，对发现的问题及时查明原因并加以改进
B: 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、审批程序和相应责任
C: 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的财务不相容职务，实施相应的分离措施，形成相互制约的工作机制
D: 授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理的权限范围、审批程序和相应责任
答案: 【 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的财务不相容职务，实施相应的分离措施，形成相互制约的工作机制】

6、单选题：
‍按企业控制内容的不同，可将内部控制分为（  ）。‎
选项：
A: 财务报告内部控制与非财务报告内部控制
B: 一般控制和应用控制
C: 会计控制和管理控制
D: 主导性控制和补偿性控制
答案: 【 一般控制和应用控制】

7、单选题：
​下列不属于COSO《内部控制——整合框架》提出的内部控制目标的是（  ）。‎
选项：
A: 财务报告的可靠性
B: 遵守适用的法律法规
C: 组织结构和制度的合理性
D: 运营的效率和效果
答案: 【 组织结构和制度的合理性】

8、单选题：
​下列职务中属于相容职务的是（  ）。‏
选项：
A: 现金日记账的登记与总账的登记
B: 业务经办与会计稽核
C: 现金收入与现金保管
D: 授权批准与业务经办
答案: 【 现金收入与现金保管】

9、单选题：
‌我国以下制度规范中，最早对上市公司的内部控制进行规范的是（  ）。‏
选项：
A: 《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》
B: 《首次公开发行股票并上市管理办法》
C: 《中小企业板上市公司内部审计工作指引》
D: 《公开发行证券公司信息披露编报规则》
答案: 【 《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》】

10、单选题：
‌内部控制的（  ）阶段对内部控制风险管控范围进行了拓展，使内部控制更有力且更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。‎
选项：
A: 内部控制制度阶段
B: 内部控制结构阶段
C: 内部控制整合框架阶段
D: 全面风险管理框架阶段
答案: 【 全面风险管理框架阶段】

11、多选题：
‍内部控制结构阶段提出，内部控制结构由（  ）构成。‍
选项：
A: 控制环境
B: 风险评估
C: 会计系统
D: 控制程序
答案: 【 控制环境;
会计系统;
控制程序】

12、多选题：
‎下列属于应对风险策略的是（  ）。​
选项：
A: 风险规避
B: 风险承受
C: 风险分担
D: 风险降低
答案: 【 风险规避;
风险承受;
风险分担;
风险降低】

13、多选题：
‏下列属于内部控制的内部环境要素建设要求的是（  ）。​
选项：
A: 加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性
B: 加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感
C: 加强会计基础工作，严格执行国家统一的会计准则
D: 制定和实施有利于可持续发展的人力资源政策
答案: 【 加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性;
加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感;
制定和实施有利于可持续发展的人力资源政策】

14、多选题：
‏内部控制在企业的生产经营过程中起到了重要作用，同时也存在着局限性。内部控制的固有局限包括（  ）‍
选项：
A: 人为失误问题
B: 成本效益问题
C: 人员素质问题
D: 串通舞弊问题
答案: 【 人为失误问题;
成本效益问题;
人员素质问题;
串通舞弊问题】

15、多选题：
‍根据制定部门和适用单位，我国的内部控制规范主要包括（  ）‌
选项：
A: 上市公司内部控制规范
B: 行业性内部控制规范
C: 中央企业内部控制规范
D: 基本内部控制规范
答案: 【 上市公司内部控制规范;
行业性内部控制规范;
中央企业内部控制规范;
基本内部控制规范】

16、判断题：
‏中国人民银行在1997年5月发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》是我国第一个关于内部控制的行政规定。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

17、判断题：
‏内部监督要求企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，具体分为日常监督和专项监督，可以通过较频繁的日常监督代替专项监督。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

18、判断题：
‌按照控制功能的不同，可将内部控制分为预防式控制和侦查式控制。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

19、判断题：
‏内部控制的制衡性原则是指在保证企业价值最大化的条件下，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面实现相互制约与监督。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
‍内部控制整合框架阶段明确了企业履行内部控制职责的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测验——内部控制的作用、局限和类型

1、单选题：
‌下列内控措施中，属于侦察式控制的是（  ）。‌
选项：
A: 授权审批控制
B: 原材料消耗定额控制
C: 职责分工控制
D: 固定资产盘点控制
答案: 【 固定资产盘点控制】

2、多选题：
‌下列观点中正确的是（  ）。‎
选项：
A: 建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
B: 建立内部控制可以消除错弊的发生
C: 内部控制存在固有的局限性
D: 建立健全被审计单位内部控制是注册会计师的责任
答案: 【 建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任;
内部控制存在固有的局限性】

3、判断题：
一般控制亦称业务控制。
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验——内部控制的概念、发展和理论

1、单选题：
‌“钩考”、“校见”以及宰夫属于我国古代内部控制制度中（  ）控制的内容。‏
选项：
A: 岗位轮换
B: 职务分离
C: 内部稽核
D: 机构分设
答案: 【 内部稽核】

2、多选题：
‍内部控制的目标包括（  ）。‏
选项：
A: 实现经营的效率效果
B: 达到制定的战略目标
C: 保障资产的安全完整
D: 合理保证财务报告及相关信息真实完整
答案: 【 实现经营的效率效果;
达到制定的战略目标;
保障资产的安全完整;
合理保证财务报告及相关信息真实完整】

3、多选题：
‏以下关于内部控制的说法正确的是（  ）。‍
选项：
A: 安排出纳负责日记账、会计负责总账属于簿记牵制
B: 会计控制和管理控制可能会有交叉
C: 内部控制强调以修正错弊为主
D: 我国内部控制的雏形最早可追溯至西周
答案: 【 会计控制和管理控制可能会有交叉;
我国内部控制的雏形最早可追溯至西周】

随堂测验——内部控制的目标、原则和要素

1、单选题：
‎从投资者角度来看，内部控制的核心目标是（  ）。​
选项：
A: 财务报告的可靠性
B: 经营的效率效果性
C: 适用法律法规的遵循性
D: 企业发展战略的实现
答案: 【 财务报告的可靠性】

2、多选题：
‍企业风险应对策略包括（  ）。​
选项：
A: 风险规避
B: 风险承受
C: 风险降低
D: 风险抵御
答案: 【 风险规避;
风险承受;
风险降低】

3、多选题：
‏以下关于内部控制要素的说法错误的是（  ）。‌
选项：
A: 内部环境是其他所有控制要素的基础，决定了内部控制的实施效果
B: 企业的风险降低策略是指企业利用业务分包、购买保险等方式或适当的控制措施，将风险控制在风险承受度以内
C: 控制活动包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动
D: 内部控制五要素相互独立，共同作用
答案: 【 企业的风险降低策略是指企业利用业务分包、购买保险等方式或适当的控制措施，将风险控制在风险承受度以内;
内部控制五要素相互独立，共同作用】

4、判断题：
‏管理层对是否定期编制银行存款余额调节表进行复核，体现的是对控制的监督。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测验——我国内部控制规范体系

1、单选题：
‍下列关于《企业内部控制审计指引》的说法中不正确的是（  ）。‏
选项：
A: 与《企业内部控制评价指引》同时发布
B: 与《企业内部控制应用指引》同时发布
C: 与《企业内部控制基本规范》同时发布
D: 根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则制定
答案: 【 与《企业内部控制基本规范》同时发布】

本章单元测验

1、单选题：
‏我国《企业内部控制审计指引》规定，建立健全和有效实施内部控制与评价内部控制的有效性是（  ）的责任。‏
选项：
A: 企业董事会
B: 政府部门
C: 企业财务部门
D: 注册会计师
答案: 【 企业董事会】

2、单选题：
‏美国上市公司的内部控制报告披露由自愿披露转向强制披露是从（  ）的颁布开始的。‏
选项：
A: 《内部控制——整合框架》
B: 《萨班斯——奥克斯利法案》
C: 《审计准则公告第55号》
D: 《审计准则公告第1号》
答案: 【 《萨班斯——奥克斯利法案》】

3、单选题：
‍下列不属于内部审计在内部控制中的作用的是（  ）​
选项：
A: 评价鉴证作用
B: 咨询服务作用
C: 审计监督作用
D: 保障安全作用
答案: 【 保障安全作用】

4、单选题：
‌下列说法正确的是（  ）。‍
选项：
A: 非财务报告内部控制指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制
B: 内部审计对内部控制起到监督作用，为内部控制系统提供改进建议，而内部控制系统的不断完善则拓宽了内部控制审计系统的作用空间
C: 内部审计部门在公司整体组织架构中的地位高于审计委员会，审计委员会应向内部审计部门报告内部审计情况
D: 注册会计师对企业内部控制设计与运行的有效性进行评价，同时对内控设计运行的有效性负责
答案: 【 内部审计对内部控制起到监督作用，为内部控制系统提供改进建议，而内部控制系统的不断完善则拓宽了内部控制审计系统的作用空间】

5、单选题：
‏下列说法错误的是（  ）。‍
选项：
A: 在确定内部控制审计范围时，应该考虑非财务报告内部控制审计的需要
B: 企业内部审计是监督内部控制是否执行及执行是否有效的重要过程
C: 国际内部审计师协会2001年修订的《内部审计实务标准》认为，企业的风险管理和公司治理可由公司自主决定是否纳入内部审计范围
D: 检查并评价内部控制能否保障资产和资金的存在、完整、所有权、金额准确、处于增值状态是内部控制审计的具体目标
答案: 【 国际内部审计师协会2001年修订的《内部审计实务标准》认为，企业的风险管理和公司治理可由公司自主决定是否纳入内部审计范围】

6、单选题：
‏一般而言，注册会计师进行内部控制审计的最后步骤为（  ）。‎
选项：
A: 初步评价内部控制的健全性，确认内部控制的可依赖性
B: 了解企业内部控制情况并做相应记录
C: 评价内部控制风险水平，根据内部控制风险点制定审计方案
D: 实施符合性测试程序，证实有关内部控制设计和执行的效果
答案: 【 评价内部控制风险水平，根据内部控制风险点制定审计方案】

7、单选题：
​审计人员到企业现场查看材料验收和入库情况，确认材料是否有序摆放的程序，属于内部控制符合性测试方法中的（  ）。‎
选项：
A: 询问法
B: 观察法
C: 证据检查法
D: 重复执行法
答案: 【 观察法】

8、单选题：
‏以下关于内部控制审计和财务报表审计之间关系的说法错误的是（  ）。‌
选项：
A: 对控制缺陷的评价要求一致
B: 最终目标一致
C: 采取的审计模式一致
D: 重要性水平一致
答案: 【 对控制缺陷的评价要求一致】

9、单选题：
‍以下对整合审计说法正确的是（  ）。‌
选项：
A: 内部控制审计与财务报表审计可以整合进行，由同一家事务所审计，因为两者之间有实质性的差异，二者相互独立
B: 注册会计师在内部控制审计过程中，必须对所有重大的各类交易、账户余额以及列报实施实质性程序
C: 注册会计师应当将所有相关认定的控制风险评估为低于最高水平
D: 整合审计充分利用了财务报表审计和内部控制审计的密切关系，通过二者的相互衔接与高度契合，共同实现两种审计目标
答案: 【 整合审计充分利用了财务报表审计和内部控制审计的密切关系，通过二者的相互衔接与高度契合，共同实现两种审计目标】

10、单选题：
‏以下对内部控制审计和财务报表审计的说法错误的是（  ）。‏
选项：
A: 企业内部控制的了解和测试，及其有效性评估是制定财务报表审计策略、实施进一步审计程序的基础和前提
B: 由于内部控制审计和财务报表审计的审计对象和判断标准均相同，因此二者在审计中确定的重要性水平也相同
C: 财务报表审计的最终目的是提高财务信息质量，提高财务报告的可靠性，内部控制审计的最终目的是保障内部控制设计和运行的有效性
D: 在内部控制审计中，需将内部控制缺陷区分为重大缺陷和重要缺陷，重大缺陷将影响审计意见的类型
答案: 【 财务报表审计的最终目的是提高财务信息质量，提高财务报告的可靠性，内部控制审计的最终目的是保障内部控制设计和运行的有效性】

11、多选题：
‏内部控制审计是注册会计师针对被审计单位的内部控制实施合理保证的鉴证业务，鉴证业务可以分为（  ）。‍
选项：
A: 基于责任方认定的业务
B: 评价业务
C: 直接报告业务
D: 审核业务
答案: 【 基于责任方认定的业务;
直接报告业务】

12、多选题：
‎确定内部控制审计范围需要考虑的因素包括（  ）。‌
选项：
A: 财务部门人员的要求
B: 投资者的需求
C: 非财务报告内部控制审计的需要
D: 注册会计师的胜任能力
答案: 【 投资者的需求;
非财务报告内部控制审计的需要;
注册会计师的胜任能力】

13、多选题：
‍通常出现以下情况之一时，应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平（  ）。‏
选项：
A: 企业内部控制失效
B: 相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊
C: 难以对内部控制的有效性做出评价
D: 不拟进行符合性测试
答案: 【 企业内部控制失效;
难以对内部控制的有效性做出评价;
不拟进行符合性测试】

14、多选题：
‏整合审计指内部控制审计与财务报表审计可以整合进行，由同一家事务所审计。整合审计的意义在于（  ）。‎
选项：
A: 有利于避免审计判断不一致
B: 有利于投资者了解公司情况
C: 有利于减少审计人员工作量，提高审计效率
D: 有利于降低被审计单位的审计成本
答案: 【 有利于避免审计判断不一致;
有利于投资者了解公司情况;
有利于减少审计人员工作量，提高审计效率;
有利于降低被审计单位的审计成本】

15、多选题：
‍内部控制评价和内部控制审计的区别主要有（  ）。‎
选项：
A: 责任主体不同
B: 评价内容不同
C: 评价依据不同
D: 处理方式不同
答案: 【 责任主体不同;
评价内容不同;
评价依据不同;
处理方式不同】

16、判断题：
‎注册会计师应当对发表的内部控制审计意见独立承担责任，且该责任不因利用了企业内部审计人员、内部评价人员和其他相关人员的工作而减轻。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

17、判断题：
‏我国的内部控制审计属于直接报告的鉴证业务。 ‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

18、判断题：
‍经过内部控制测试后，审计人员如果发现部分内部控制没有得到有效执行，则应重新调整估计的内控风险水平及其可靠性，适当扩大实质性审计的范围。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

19、判断题：
​审计人员只对准备信赖的内部控制执行符合性测试，只有当信赖内部控制而减少的实质性测试工作量小于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
‏在一定条件下，内部控制审计中的控制有效性测试与财务报表审计中的实质性程序可以相互替代。